四、不定項(xiàng)選擇題
　　1.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　　（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷(xiāo)商品200件，每件成本為10萬(wàn)元，合同約定以每件15萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按售價(jià)金額的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。1月31日乙公司完成代銷(xiāo)活動(dòng)，甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單，甲公司于當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
　?。?）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷(xiāo)售價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，該批商品成本為30萬(wàn)元，為了及時(shí)收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
　　（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。合同約定該設(shè)備安裝總價(jià)款150萬(wàn)元（不含增值稅），于設(shè)備安裝完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務(wù)收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實(shí)際成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生50萬(wàn)元的成本。甲公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn)提供勞務(wù)交易的完工程度。
　?。?）甲公司在11月20日銷(xiāo)售材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)20萬(wàn)元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到，并存入銀行。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
　　（1）根據(jù)資料（1），甲公司下列做法中正確的是（　?。?。
　　A.1月1日，確認(rèn)委托代銷(xiāo)商品3000萬(wàn)元
　　B.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元
　　C.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000萬(wàn)元
　　D.1月31日，確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元
　?。?）根據(jù)資料（2），甲公司下列做法中正確的是（　　）。
　　A.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元
　　B.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元
　　C.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元
　　D.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.17萬(wàn)元（3）根據(jù)資料（3），2013年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（　　）萬(wàn)元和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（　?。┤f(wàn)元。
　　A.150
　　B.75
　　C.100
　　D.50
　?。?）根據(jù)資料（4），甲公司應(yīng)確認(rèn)20萬(wàn)元的（　?。?。
　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　B.其他業(yè)務(wù)收入
　　C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　D.其他業(yè)務(wù)成本
　?。?）根據(jù)資料（1）-（4），甲公司2013年確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入是（　?。┤f(wàn)元。
　　A.3000
　　B.3050
　　C.3125
　　D.3145
　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　　（1）1月，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A商品一批，商品售價(jià)為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，該批商品的成本為140萬(wàn)元。商品已發(fā)出，收到款項(xiàng)存入銀行，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前，該批商品已計(jì)提了10萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
　?。?）3月，乙公司提出A商品質(zhì)量存在問(wèn)題，乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷(xiāo)售折讓。經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予銷(xiāo)售折讓?zhuān)⒁糟y行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
　?。?）5月，甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元。6月份甲公司完成安裝，實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
　?。?）10月，甲公司向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利，該批商品的實(shí)際成本為5萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為8萬(wàn)元。
　?。?）11月，甲公司為拓展產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。
　?。?）2013年，甲公司行政部門(mén)共發(fā)生費(fèi)用140萬(wàn)元，其中：行政人員薪酬75萬(wàn)元，行政部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)15萬(wàn)元，報(bào)銷(xiāo)行政人員差旅費(fèi)12萬(wàn)元，其他辦公、水電費(fèi)38萬(wàn)元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
　?。?）根據(jù)資料（1），甲公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（　?。┤f(wàn)元和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（　　）萬(wàn)元。
　　A.175.5
　　B.150
　　C.140
　　D.130
　?。?）根據(jù)資料（2），甲公司的會(huì)計(jì)分錄正確的是（　?。?。
　　A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　2.55
　　　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17.55
　　C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 17.55
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 17.55
　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　14
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　14
　　（3）根據(jù)資料（3），甲公司的下列做法正確的是（　?。?
　　A.在5月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
　　B.在5月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
　　C.在6月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
　　D.在6月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
　?。?）根據(jù)資料（4），甲公司的下列做法正確的是（　?。?
　　A.確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元
　　B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元
　　C.確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用8萬(wàn)元
　　D.確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)用9.36萬(wàn)元
　?。?）根據(jù)資料（5）和（6），甲公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用是（　?。┤f(wàn)元。
　　A.140
　　B.145
　　C.150
　　D.155
　　3.甲公司為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，出租固定資產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。銷(xiāo)售價(jià)款中不含增值稅，確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，本年利潤(rùn)表采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日甲公司損益類(lèi)有關(guān)科目的余額如下表所示：
　　單位：萬(wàn)元

　　2013年12月月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
　?。?）銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行，該批商品的實(shí)際成本為70萬(wàn)元。
　?。?）取得出租固定資產(chǎn)收入80萬(wàn)元，計(jì)提出租固定資產(chǎn)的折舊額60萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊額10萬(wàn)元。
　?。?）分配本月應(yīng)付職工薪酬180萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車(chē)間管理人工工資20萬(wàn)，總部管理人員工資30萬(wàn)元，銷(xiāo)售部門(mén)人員工資30萬(wàn)元。
　　（4）因企業(yè)造成環(huán)境污染受到相關(guān)部門(mén)的罰款100萬(wàn)元，收到職工罰款3萬(wàn)。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
　?。?）甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為（　?。┤f(wàn)元。
　　A.1910
　　B.1750
　　C.1830
　　D.1990
　　（2）甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本為（　?。┤f(wàn)元。
　　A.1535
　　B.1475
　　C.1465
　　D.1450
　?。?）甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（　?。┤f(wàn)元。
　　A.23.1
　　B.19.1
　　C.32.1
　　D.28.1
　?。?）甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。
　　A.48
　　B.68
　　C.78
　　D.178
　　（5）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的說(shuō)法中，正確的是（　　）。
　　A.甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入是93萬(wàn)元
　　B.甲公司2013年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出是78萬(wàn)元
　　C.營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出不會(huì)影響利潤(rùn)總額
　　D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不受營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的影響

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