四、不定項(xiàng)選擇題
　　1、. 甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4 000萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；
　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3 500萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595萬(wàn)元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
　　（2）出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
　　（3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按30％持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。
　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
　?。?）接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，價(jià)值為31萬(wàn)元。
　?。?）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。
　?。?）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10 500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4 200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元。
　　按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25％。
　　（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
　?。?）年末將“本年利潤(rùn)”科目貸方余額3 813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
　?。?0）年末提取法定盈余公積381.3萬(wàn)元，提取任意盈余公積360萬(wàn)元。
　?。?1）年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
　　假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（3）題。
　　<1> 、關(guān)于資料（1）至（6）的會(huì)計(jì)處理，下列表述中正確的是（ ）。
　　A、甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備入賬價(jià)值是3 500萬(wàn)元
　　B、資料（2）出售專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入13萬(wàn)元
　　C、被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬(wàn)元，將導(dǎo)致投資單位資本公積增加30萬(wàn)元
　　D、年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額200萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本
　　<2> 、根據(jù)資料（2）至（7），甲公司2012年度利潤(rùn)總額和全年應(yīng)交所得稅分別是（ ）萬(wàn)元。
　　A、5 094和1 281
　　B、5 094和1 273.5
　　C、5 124 和1 281
　　D、5 124和1 273.5
　　<3> 、甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目填列正確的是（ ）。
　　A、“實(shí)收資本”項(xiàng)目的期末余額6 000萬(wàn)元
　　B、“資本公積”項(xiàng)目的期末余額2 585萬(wàn)元
　　C、“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額1 541.3萬(wàn)元
　　D、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末余額3 271.7萬(wàn)元
　　2、某公司2012年12月31日有關(guān)資料如下：
　　（1）長(zhǎng)期借款資料：
　　借款起始日期 借款期限（年） 金額（萬(wàn)元）
　　2009年6月1日 4 450
　　2010年1月1日 5 600
　　2012年1月1日 3 300
　?。?）“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期末余額為50萬(wàn)元，其中，將于一年內(nèi)攤銷(xiāo)的金額為20萬(wàn)元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（2）題。
　　<1> 、根據(jù)上述資料，關(guān)于2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額填列，表述正確的是（ ）。
　　A、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的金額為900萬(wàn)元
　　B、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的金額為1 350萬(wàn)元
　　C、長(zhǎng)期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額為450萬(wàn)元
　　D、長(zhǎng)期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額為0
　　<2> 、根據(jù)上述資料，關(guān)于2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的填列金額，表述不正確的是（ ）。
　　A、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額為30萬(wàn)元
　　B、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額為50萬(wàn)元
　　C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為20萬(wàn)元
　　D、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為0
　　3、大明有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱大明公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年11月30日的科目余額（部分科目）如下表所示:
　　科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
　　銀行存款 27 000 　 短期借款 　 17 500
　　交易性金融資產(chǎn) 800 　 應(yīng)付賬款 　 10 000
　　應(yīng)收賬款 20 000 　 預(yù)收賬款 　 25 600
　　壞賬準(zhǔn)備 　 80 應(yīng)交稅費(fèi) 1 250
　　預(yù)付賬款 3 500 　 應(yīng)付利息 　 3 920
　　原材料 10 000 　 實(shí)收資本 　 120 000
　　庫(kù)存商品 45 000 　 資本公積 　 9 000
　　持有至到期投資 27 000 　 盈余公積 　 5 500
　　固定資產(chǎn) 64 000 　 利潤(rùn)分配 　 4 950
　　累計(jì)折舊 　 13 000 本年利潤(rùn) 　 10 000
　　在建工程 21 000
　　假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。
　　大明公司12月份有關(guān)資料如下：
　?。?）本月銷(xiāo)售商品不含稅售價(jià)25 000元，增值稅額4 250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21 000元；
　?。?）收回以前年度已核銷(xiāo)的壞賬4 800元；
　?。?）向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工；
　?。?）計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1 250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2 000元；
　?。?）購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5 000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付；
　?。?）本月支付已計(jì)提的短期借款利息3 500元；
　　（7）用銀行存款償還短期借款5 500元；
　?。?）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付；
　?。?）企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；
　　（10）公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1 198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)；
　?。?1）按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1 359.59元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1 ）～（6）題。
　?。ㄐ?shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）
　　<1> 、根據(jù)資料（1）～（3），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
　　A、資料（1）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款是29 250元
　　B、資料（1）中對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額是25 000元
　　C、收回以核銷(xiāo)的壞賬，使應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少4 800元
　　D、資料（3）的會(huì)計(jì)分錄是借記預(yù)付賬款，貸記銀行存款，金額為6 500元
　　<2> 、根據(jù)資料（4）～（6），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
　　A、管理費(fèi)用的發(fā)生額是2 000元
　　B、交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5 060元
　　C、因購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
　　D、計(jì)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息
　　<3> 、大明公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是（ ）萬(wàn)元。
　　A、4 880
　　B、492.5
　　C、4 387.5
　　D、4 370.5
　　<4> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列不正確的是（ ）。
　　A、“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8 041.37元
　　B、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5 800元
　　C、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48 757.5元
　　D、“存貨”項(xiàng)目金額為34 000元
　　<5> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（ ）。
　　A、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49 750元
　　B、“在建工程”項(xiàng)目金額為27 500元
　　C、“短期借款”項(xiàng)目金額為12 000元
　　D、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元
　　<6> 、根據(jù)上述資料，大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（ ）。
　　A、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3 000元
　　B、“資本公積”項(xiàng)目金額為9 000元
　　C、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為17 186.28元
　　D、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為15 826.69元

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