四、計算分析題

　　【參考答案】

　　1.（1）購入原材料：

　　借：原材料 100.93（100+1×93%）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17.07（17+1×7%）

　　　　貸：銀行存款 118（100+17+1）

　?。?）原材料用于建造辦公樓，將原先計入進項稅額的增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：在建工程 1.17

　　　　貸：原材料 1

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 0.17

　?。?）購入工程物資，進項稅額不能抵扣，計入材料的成本中：

　　借：工程物資 23.4

　　　　貸：銀行存款 23.4

　?。?）對外提供勞務(wù)：

　　借：銀行存款 10

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 10

　　計算應(yīng)交營業(yè)稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加 0.5

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 0.5（10×5%）

　　（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算：

　　借：銀行存款 10

　　　　累計攤銷 6

　　　　貸：無形資產(chǎn) 12

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 0.5（10×5%）

　　　　　　營業(yè)外收入 3.5

　?。?）印花稅直接計入管理費用中：

　　借：管理費用 0.13

　　　　貸：銀行存款 0.13

　　（7）銷售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款 11.7

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1.7

　　借：營業(yè)稅金及附加 1

　　　　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交消費稅 1

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 8

　　　　貸：庫存商品 8

　　2.（1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、提取盈余公積并分配現(xiàn)金股利：

　　借：本年利潤 200

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤 200

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 20

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積 20

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 80

　　　　貸：應(yīng)付股利 80

　　借：利潤分配——未分配利潤 100

　　　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積 20

　　　　　　　　　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利 80

　?。?）以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增：

　　借：盈余公積 100

　　　　貸：實收資本——A公司 25

　　　　　　　　　　——B公司 30

　　　　　　　　　　——C公司 10

　　　　　　　　　　——D公司 5

　　　　　　　　　　——其他 30

　?。?）盈余公積補虧：

　　借：盈余公積 100

　　　　貸：利潤分配——盈余公積補虧 100

　　借：利潤分配——盈余公積補虧 100

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤 100