某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2010年8月1日,該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2012年度該企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準,提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項,2012年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
【正確答案】D
【答案解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;(2)未經(jīng)核定的準備金支出,不得在稅前扣除;(3)該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。
科目備考:2014經(jīng)濟法基礎(chǔ)備考沖刺專題
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