113

145

調整:企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品,由原來按照13%扣除率改為分情況采用相應的稅率進行抵扣。將“(3)購進農(nóng)產(chǎn)品…計算的進項稅額”修改為“(3)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得....銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額”

146

新增：“(5)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,憑取得的行業(yè)發(fā)票注明的收費金額和規(guī)定的方法計算的可抵扣的增值稅進項稅額”

113

146

調整:將“一般納稅人采用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種”修改為“一般納稅人采用的稅率分為17%、11%、6%和零稅率”

新增:“公式中的銷售額不包括其應納稅額…還原為不含稅銷售額計算”

114

146

新增:“應交稅費”明細科目“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅″、"轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅“

調整:將“應交稅費”的明細科目“預繳增值稅”調整為“預交增值稅”

147

新增:“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的解釋。"出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄,記錄……抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額

新增:“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”和“代扣代交增值稅”明細科目解釋。

117

149

調整:對2016年5月1日之后企業(yè)(一般納稅人)取得按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程的賬務處理進行了詳細介紹。

調整:增加取得固定資產(chǎn)待抵扣增值稅進行稅額40%部分的會計處理

新增:“不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬…待取得相關增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后”

118

150

調整:對(4)進項稅額轉出這部分進行打充,增加了非正常損失包括的情形,完善了進項稅額轉出的賬務處理

118

151

調整:對一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的處理進行了擴充。

新增:關于外購商品作為職工福利發(fā)放給職工的題目

154-156

新增:“差額征稅的賬務處理、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理”

122

156

調整:將“消費稅征收方法由“從價定率和從量定額”兩種征收方法“修改為“從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復合計稅(簡稱復合計稅)"三種征收方法

157

新增:銷售化妝品的題目

124-126

159-161

調整:將“營業(yè)稅金及附加”調整為“稅金及附加”

127

161

調整:將原計入“管理費用”的“房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費”改為計入“稅金及附加

調整部分例題,增加增值稅相關處理