《初級會計實務(wù)》

1、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(會計恒等式)

收入-費用=利潤

2、期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額(具體是借方還是貸方要根據(jù)不同類型的會計科目來判定，根據(jù)“貸來”)

3、全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計

全部賬戶借方期末(初) 余額合計=全部賬戶貸方期末(初) 余額合計

4、企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款一企業(yè)已付銀行未付款

5、本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=壞賬準(zhǔn)備計算出的期末余額-賬上已經(jīng)存在的

6、應(yīng)收賬款賬面價值=應(yīng)收賬款賬面余額一壞賬準(zhǔn)備

7、交易性金融資產(chǎn)出售時應(yīng)確認(rèn)的投資收益=取得價款-初始成本

交易性金融資產(chǎn)出售時影響損益的金額=取得價款一賬面價值

8、月末一次加權(quán)平均法:

9、計劃成本法下實際成本的計算:

實際成本=計劃成本+差異(注意題目是問的“庫存”的還是“發(fā)出”的)

10、發(fā)出商品的毛利率法:

毛利率=銷售毛利/銷售額X100%

銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓

銷售毛利=銷售額X 毛利率

銷售成本=銷售額-銷售毛利

期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本

11、發(fā)出商品的售價金額核算法:

本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M銷差價=本期商品銷售收入X商品進銷差

本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入-本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M銷差價

期末結(jié)存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本

12、固定資產(chǎn)折舊方法的年限平均法:

年折舊率= (1-預(yù)計凈殘值率)÷預(yù)計使用壽命(年)

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價X月折舊率

13、固定資產(chǎn)折舊方法的工作量法:

單位工作量折舊額=[固定資產(chǎn)原價X (1-預(yù)計凈殘值率) ]÷預(yù)計總工作量

某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額

14、固定資產(chǎn)折舊方法的雙倍余額遞減法:

年折舊額=每個折舊年度年初固定資產(chǎn)賬面凈值X年折舊率

月折舊額=年折舊額÷12

最后兩年直接取平均，此時才要考慮預(yù)計凈殘值。

15、固定資產(chǎn)有關(guān)的不同專門名詞:

固定資產(chǎn)賬面余額=固定資產(chǎn)原價(即“固定資產(chǎn)”這個科目的余額)

固定資產(chǎn)賬面凈值=固定資產(chǎn)原價一累計折舊

固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原價一累計折舊一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

16、固定資產(chǎn)折舊方法的年數(shù)總和法:

年折舊率=尚可使用年限/預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和

年折舊額= (固定資產(chǎn)原價-預(yù)計凈殘值) X年折舊率

17、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期可以抵扣的進項稅額 =不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=含稅銷售額/ (1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額

18、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

19、可供分配的利潤=當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損) +年初未分配利潤(或-年初未彌補虧損) +其他轉(zhuǎn)入

20、盈余公積的計算:

1) 若年初未分配利潤余額為正數(shù):盈余公積=本年凈利潤X10%

2) 若年初未分配利潤余額為負(fù)數(shù)，但可供分配的利潤為正數(shù):盈余公積=可供分配的利潤X10%

3) 若年初未分配利潤余額為負(fù)數(shù)，可供分配的利潤也為負(fù)數(shù):盈余公積=0

21、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值就動損失) +投資收益(-投資損失) +其他收益

22、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

23、凈利潤=利潤總額-所得稅費用

24、所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅 =應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率+ (遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)- (遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

25、貨幣資金項目金額=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

26、應(yīng)收賬款項目金額=應(yīng)收賬款借方明細(xì)科目余額+預(yù)收賬款借方明細(xì)科目余額-壞賬準(zhǔn)備

27、預(yù)收賬款項目金額=應(yīng)收賬款貸方明細(xì)科目余額+預(yù)收賬款貸方明細(xì)科目余額

28、應(yīng)付賬款項目金額=應(yīng)付賬款貸方明細(xì)科目余額+預(yù)付賬款貸方明細(xì)科目余額

29、預(yù)付賬款項目金額=應(yīng)付賬款借方明細(xì)科目余額+預(yù)付賬款借方明細(xì)科目余額-壞賬準(zhǔn)備（如果題目真的有的話）

總結(jié): 收對收，付對付，借貸方向看科目。

30、未分配利潤項目金額=利潤分配一一未分配利潤的明細(xì)余額

31、長期借款項目金額=長期借款期末余額-將在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款

32、固定資產(chǎn)項目金額=固定資產(chǎn)賬面余額-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

33、無形資產(chǎn)項目金額=無形資產(chǎn)賬面余額-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

34、存貨=原材料+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購+在途物資+發(fā)出商品+材料成本差異-存貨跌價準(zhǔn)備

35、貨幣時間價值有關(guān)公式;

1) 復(fù)利終值: F=P(1+ i)"=PX (F/P,i,n)

2) 復(fù)利現(xiàn)值: P=F/(1+ i)"=FX (P/F,i,n)

復(fù)利終值系數(shù)和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)，即相乘等于1.

3) 預(yù)付年金終值: F=AX[(F/A,i,n+1)-1]; F=AX(F/A,i,n)X(1+i)(4)

4) 預(yù)付年金現(xiàn)值: P=AX[(P/A,i,n-1)+1]; P=AX(P/A,i,n)X(1+i)

5) 遞延年金終值: F=AX (F/A,i,n)

6) 遞延年金現(xiàn)值: P=AX (P/A,i,n) X (P/F,i,m);

P=AX[(P/A,i1,m+n)-(P/A,i,m)

P=AX(F/A,i,n)X(P/F,i,m+n)

特別注意遞延期m，極易出錯。

7) 永續(xù)年金現(xiàn)值: P=A/i

8) 實際利率與名義利率工的關(guān)系: i= (1+r/m)m- 1

9) 償債基金系數(shù)與普通年金終值系數(shù)互為倒數(shù)

10) 資本回收系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)(回本)

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=含稅銷售額/ (1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額

組成計稅價格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費稅稅率)

2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計算:應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

3、進口貨物應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率 = (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅) X稅率

關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格X關(guān)稅稅率

4、扣繳計稅方法:

應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價格÷(1+稅率) X稅率

5、從價定率的消費稅: 應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率

6、從量定額的消費稅: 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率

7、復(fù)合計征的消費稅:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率

8、從價定率的消費稅的組價:

1) 自產(chǎn)自用:組成計稅價格= (成本+利潤÷ (1-比例稅率)

2) 委托加工:組成計稅價格= (材料成本+加工費) ÷(1比例稅率)

3) 進口:組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) ÷(1-比例稅率)

9、復(fù)合計征的消費稅的組價:

1) 自產(chǎn)自用:組成計稅價格= (成本+利潤+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)

2) 委托加工:組成計稅價格= (材料成本+加工費+數(shù)量X定額稅率) ÷(1-比例稅率)

3) 進口:組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+ 關(guān)稅+數(shù)量X定額稅率) ÷(1-比例稅率)

10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù) = (每月收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)) X適用稅率-速算扣除數(shù)

11、年終一次性獎金的個稅計算：

應(yīng)納稅額= (全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與3500或4800的差額) X適用稅率-速算扣除數(shù)

12、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計算:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) = (全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損) X適用稅率-速算扣除數(shù)

13、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計算:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) =(納稅年度收入總額一必要費用) X適用稅率一速算扣除數(shù)

14、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個稅的計算:

1) 每次收入不足4000 元的:應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%

2) 每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X20%

3) 每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的:應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X適用稅率-速算扣除數(shù)

15、稿酬所得應(yīng)納個稅的計算:

1) 每次收入不足4000 元的:應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%X (1-30%)

2) 每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額 X (1-20%) X20%X (1-30%)

16、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納個稅的計算:

1) 每次收入不足4000 元的:應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%

2) 每次收入在4000 元以上的:應(yīng)納稅額-每次收入額x (1-20%) X20%

17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個稅的計算:應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

18、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個稅的計算:

1) 每次(月) 收入不足4000元的:應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]X20%

2) 每次(月) 收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800 元為限) ]x (1-20%) X20%

19、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個稅的計算:應(yīng)納稅額- (收入總額-財產(chǎn)原值一合理費用) X20%

20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個稅的計算:應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

21、從價計征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X (1-扣除比例) X1.2%

從租計征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)

22、土地增值稅的計算過程:

1) 確定收入一一題目給出

2) 確定扣除項目金額

<1>取得土地使用權(quán)所支付的金額一一題目給出

<2>房地產(chǎn)開發(fā)成本一一題目給出

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