一、資金籌集業(yè)務(wù)
| 接受現(xiàn)金投資 | 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 | |
| 接受非現(xiàn)金投資 | 借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 | |
| 實(shí)收資本增加 | 股東追加投資 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 資本公積或者盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積/盈余公積 貸：實(shí)收資本（或股本） | |
| 短期借款賬務(wù)處理 | 借入 | 借：銀行存款 貸：短期借款 |
| 月末預(yù)提應(yīng)計利息 | 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 | |
| 支付利息 | 借：財務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 | |
| 償還銀行借款本金 | 借：短期借款 貸：銀行存款 | |
二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
| 購入固定資產(chǎn) | 借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（注意：不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分2次抵扣） 貸：銀行存款等 | |
| 固定資產(chǎn)折舊 | 借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)成本等（區(qū)分固定資產(chǎn)用途） 貸：累計折舊 | |
| 固定資產(chǎn)處置 | 轉(zhuǎn)入清理時 | 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) |
| 收回殘料變價收入時 | 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn) | |
| 清理支付清理費(fèi)用時 | 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 | |
| 結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 | 借：資產(chǎn)處置損益（2019年新增）/營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 | |
| 結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 | 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益（2019年新增）/營業(yè)外收入 | |
三、材料采購業(yè)務(wù)
| 購買材料 | 實(shí)際成本法 | （1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 |
| （2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 | ||
| （3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫： 暫估入賬： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 下月初用紅字編制會計分錄沖回： 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 貸： 原材料 | ||
| （4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫： 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 材料收到，并驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資 | ||
| （5）采用預(yù)付方式購入材料： 預(yù)付貨款時： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 材料入庫時： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 補(bǔ)付貨款時： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 | ||
| 計劃成本法 | 貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗(yàn)收入庫： 企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 | |
| 貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗(yàn)收入庫： 企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 | ||
| 發(fā)出材料 | 實(shí)際成本法 | 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等（區(qū)分使用用途） 貸：原材料（金額為實(shí)際成本） |
| 計劃成本法 | 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 材料成本差異（節(jié)約） 貸：原材料（金額為計劃成本） 材料成本差異（超支） |
四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)
| 材料費(fèi)用的歸集與分配 | 借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)） 制造費(fèi)用（車間間接費(fèi)用） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 貸：原材料 | |
| 職工薪酬的歸集與分配 | 計提 | 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等 貸：應(yīng)付職工薪酬 |
| 發(fā)放工資，支付現(xiàn)金 | 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 | |
| 代扣款項(xiàng) | 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——職工房租 ——代墊醫(yī)藥費(fèi) | |
| 制造費(fèi)用的歸集和分配 | 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 | |
| 分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結(jié)轉(zhuǎn) | 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 | |
五、銷售業(yè)務(wù)
| 主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
| 主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 |
| 其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
| 其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料/累計折舊/累計攤銷 |
| 稅金及附加的賬務(wù)處理 | 確認(rèn)稅金及附加： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅等 企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 原記入“管理費(fèi)用”，現(xiàn)調(diào)整記入“稅金及附加” 期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤： 借：本年利潤 貸：稅金及附加 |
六、期間費(fèi)用
| 管理費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、 注冊登記費(fèi)等 | 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 銀行存款等 |
| 企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 | 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 | |
| 企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出 | 借：管理費(fèi)用 貸：累計折舊 | |
| 訴訟費(fèi) | 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) | |
| 企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用 | 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 研發(fā)支出等 | |
| 銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用 | 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款等 |
| 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、 修理費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用 | 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 累計折舊等 | |
| 財務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利息支出、金融手續(xù)費(fèi)等 | 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付利息等 |
| 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額 | 借：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：財務(wù)費(fèi)用 |
七、利潤形成與分配
| 所得稅的賬務(wù)處理 | 計算應(yīng)交所得稅 | 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 |
| 實(shí)際上交所得稅費(fèi)用 | 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 | |
| 利潤形成的賬務(wù)處理 | 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價值變動損益 投資收益 營業(yè)外收入 資產(chǎn)處置損益 其他收益 貸：本年利潤 | 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 |
| 利潤分配的賬務(wù)處理 | 凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 | 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余公積 |
| 提取盈余公積 | 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 | |
| 向投資者分配利潤或股利 | 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 貸：應(yīng)付股利/股本 | |
| 盈余公積補(bǔ)虧 | 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 | |
| 企業(yè)未分配利潤的形成 | 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 ——轉(zhuǎn)作股本股利 借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配——未分配利潤 |
八、財產(chǎn)清查賬務(wù)處理
| 庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 |
| 審批后 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 | |
| 審批后 | 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||
| 存貨清查 結(jié)果的賬 務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 |
| 審批后 | 借：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 | |
| 審批后 | 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費(fèi)用（管理不善造成的損失） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||
| 固定資產(chǎn) 清查結(jié)果 的賬務(wù) 處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 |
| 審批后 | 借：以前年度損益調(diào)整（定義為前期差錯） 貸：盈余公積——法定盈余公積 利潤分配——未分配利潤 | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) | |
| 審批后 | 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 | ||
| 無法支付的應(yīng)付賬款 | 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 | ||
| 無法收回的應(yīng)收賬款 | 計提壞賬準(zhǔn)備 | 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 | |
| 實(shí)際發(fā)生壞賬 | 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款（不影響應(yīng)收賬款賬面價值） | ||
| 轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回 | 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 或： 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 | ||
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