四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共11小題，每小題2分，共22分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
第51題
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。 2015年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2015 年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合問。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
關(guān)于劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是（ ）。
A．劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系
B．劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系
C．劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系
D．劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系
參考答案：B
第52題
劉某無工作期間報(bào)酬享受的下列表述中，正確的是（ ?。?/p>
A．劉某不享受報(bào)酬
B．乙公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬
C．劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在的最低工資標(biāo)準(zhǔn)
D．甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬
參考答案：C,D
第53題
劉某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（ ?。?/p>
A．無須事先告知公司即可解除
B．應(yīng)提前30日通知公司解除
C．可隨時(shí)通知公司解除
D．應(yīng)提前3日通知公司解除
參考答案：C
第54題
該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，說法正確的是（ ?。?/p>
A．甲、乙兩個(gè)公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
B．乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C．甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D．甲、乙兩個(gè)公司應(yīng)共同向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：C
第55題
甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。
（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ?。?。
A．出售設(shè)備收入20萬元
B．銷售商品收入5000萬元
C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元
D．從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元
參考答案：D
第56題
甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A．環(huán)保罰款50萬元
B．贊助支出30萬元
C．稅收滯納金5萬元
D．被沒收財(cái)物的損失10萬元
參考答案：A,B,C,D
第57題
甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ?。?。
A．1720萬元
B．1585萬元
C．1805萬元
D．1820萬元
參考答案：D
第58題
下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ?。?。
A．甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳
B．甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市
C．甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅
D．甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
參考答案：A,B,C,D
第59題
甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。
（2）購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。
（3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
（4）將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價(jià)格。
（5）銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)為1.6萬元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題
甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．購進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元
B．購進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬元
C．購進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元
D．購進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng) AD：用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
第60題
甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
A．（702+23.4）×17%=123.318萬元
B．（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬元
C．702×17%=119.34萬元
D．[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬元
參考答案：B
參考解析：沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元應(yīng)并入銷售額計(jì)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；702萬元和23.4萬元均為含稅金額，需要價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額=（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（萬元），選項(xiàng)B正確。
第61題
甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ?。?。
A．10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬元
B．10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬元
C．10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬元
D．10×4.68×17%=7.956萬元
參考答案：C
參考解析：將自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無同類藥品銷售價(jià)格，需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，并以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）=10×4.68×（1+10%），銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（萬元），選項(xiàng)C正確。
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