一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

第1題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限（ ）

A．1年

B．3個月 

C．2年 

D．6個月

參考答案：A

參考解析：電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

第2題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()。

A．印花稅

B．車船稅

C．城鎮(zhèn)土地使用稅

D．允許抵扣的增值稅

參考答案：D

參考解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有：(1)允許抵扣的增值稅；(2)企業(yè)所得稅稅款。

第3題

根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，總會計師是()。

A．單位負責人

B．會計機構(gòu)負責人

C．會計主管人員

D．單位行政領導成員

參考答案：D

參考解析：總會計師是主管本單位會計工作的行政領導，是單位行政領導成員，是單位會計工作的主要負責人，全面負責單位的財務會計管理和經(jīng)濟核算，參與單位的重大經(jīng)營決策活動，是單位主要行政領導人的參謀和助手。

第4題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是()。

A．啤酒

B．汽油

C．卷煙

D．高檔手表

參考答案：C

參考解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅。

第5題

2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽訂勞動合同，約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動關系建立的時間為()。

A．2015年6月9日

B．2015年6月20日

C．2015年6月8日

D．2015年6月5日

參考答案：D

參考解析：用人單位自“用工”之日起(2015年6月5日)即與勞動者建立勞動關系。

第6題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。該金額為()。

A．5000元

B．10000元

C．20000元

D．15000元

參考答案：A

參考解析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。

第7題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。

A．銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務

B．銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務

C．銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務

D．銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務

參考答案：A

參考解析：選項A：經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅱ類戶可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。

第8題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。

A．由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

C．企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D．企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

參考答案：B

參考解析：(1)選項A：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。(2)選項B：因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。(3)選項C：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應依法征收土地增值稅。(4)選項D：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應列入土地增值稅的征稅范圍。

第9題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率為17％，消費稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．[49140+2457÷(1+17％)]÷(1-30％)× 30％=21960(元)

B．(49140+2457)÷(1-30％)×30％=22113(元)

C．49140÷(1-30％)×30％=21060(元)

D．[(49140+2457)÷(1+17％)]÷(1-30％)× 30％=18900(元)

參考答案：A

參考解析：煙絲屬于從價計征消費稅的應稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售價格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費稅應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)；上述公式中的“加工費”，是指受托方加工應稅消費品向委托方收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)，不包括增值稅稅額。在本題中：(1)甲卷煙廠收取的“2457元”是含增值稅加工費，應作價稅分離處理，選項BC錯誤；(2)“49140元”是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理。選項D錯誤。

第10題

下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。

A．趙某，9歲，系某小學學生

B．王某，15歲，系某高級中學學生

C．張某，13歲，系某初級中學學生

D．李某，17歲，系某賓館服務員，以自己勞動收入為主要生活來源

參考答案：D

參考解析：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

第11題

甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．(300+38)×25％-60=24．5(萬元)

B．300 × 25％-60=15(萬元)

C．(300+300×12％)×25％=60=24(萬元)

D．[300+(38-300 × 12％)]×25％-60=15．5(萬元)

參考答案：D

參考解析：公益性捐贈稅前扣除限額=300 × 12％=36(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，當年稅前可以扣除36萬元，納稅調(diào)增額=38-300×12％=2(萬元)。

第12題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為()。

A．5倍以上10倍以下

B．1倍以上5倍以下

C．10倍

D．10倍以上15倍以下

參考答案：B

參考解析：納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第13題

2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元。計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝泄街?，正確的是()。

A．4500×6=27000(元)

B．4500×7=31500(元)

C．5000×5．5=27500(元)

D．5000×6．5=32500(元)

參考答案：D

參考解析：(1)6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償，張某在甲公司工作6年零4個月，應補償6．5個月的工資；(2)張某的工資(5000元)未超過當?shù)芈毠ぴ缕骄べY(4500元)的3倍，正常計算即可，甲公司應當向張某支付的經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資=6．5×5000=32500(元)。

第14題

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2．0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。

A．24000平方米

B．12000平方米

C．36000平方米

D．18000平方米

參考答案：B

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的“土地面積”(與建筑面積無關)。

第15題

下列法律責任形式中，屬于民事責任的是()。

A．拘役

B．記過

C．支付違約金

D．暫扣許可證

參考答案：C

參考解析：(1)選項A：屬于刑事責任；(2)選項BD：屬于行政責任。

第16題

2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5％，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．150×5％=7．5(萬元)

B．200×5％=10(萬元)

C．150×5％+200×5％=17．5(萬元)

D．200×5％-150×5％=2．5(萬元)

參考答案：B

參考解析：(1)周某出售房屋時，應由受讓方繳納契稅，周某作為轉(zhuǎn)讓方不必繳納契稅；(2)周某購進房屋時應繳納契稅=200×5％=10(萬元)。

第17題

根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，在訴訟時效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫停計算，該期間為()。

A．最初1個月

B．最初3個月

C．最后6個月

D．最后9個月

參考答案：C

參考解析：訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。

第18題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，不正確的是()。

A．銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任

B．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

C．銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

D．收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

參考答案：C

參考解析：選項C：“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

第19題

2016年10月甲公司安排職工李某于10月1日(國慶節(jié))、1O月15日(周六)分別加班1天，事后未安排其補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為300元。計算甲公司應支付李某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是()。

A．300×300％+300×300％=1800(元)

B．300 × 300％+300×200％=1500(元)

C．300×100％+300×200％=900(元)

D．300×200％+300×150％=1050(元)

參考答案：B

參考解析：(1)用人單位依法安排勞動者在法定休假日(如國慶節(jié))工作的，無論是否安排補休，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300％支付勞動者工資，排除選項CD；(2)用人單位依法安排勞動者在休息日(周六日)工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200％支付勞動者工資，排除選項A。

第20題

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——建筑服務”稅目計繳增值稅的是()。

A．平整土地

B．出售住宅

C．出租辦公樓

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

參考答案：A

參考解析：(1)選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅；(2)選項C：按照“銷售服務——租賃服務”計繳增值稅；(3)選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

第21題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B．百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C．超市向消費者個人銷售紅酒

D．會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務

參考答案：D

參考解析：(1)選項AC：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

第22題

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。

A．農(nóng)用運輸車

B．摩托車

C．汽車

D．火車

參考答案：D

參考解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。不包括火車，所以D選項不正確。

第23題

下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。

A．國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》

B．全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

C．中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D．全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

參考答案：A

參考解析：(1)選項BD：屬于法律；(2)選項C：屬于部門規(guī)章。

第24題

李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應向李某支付的工資補償為()。

A．6000元

B．9000元

C．3000元

D．0

參考答案：A

參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的(甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月)，應當自用工之日起滿1個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1日(10月3日～12月2日)，向勞動者每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補償)；在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日～12月2日的工資補償(3000 × 2=6000元)。 

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