不定項選擇題一
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性的工作，2015年5月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月。劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.下列說法正確的是（）。
A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系
B．劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系
C．劉某與甲公司建立勞動關(guān)系
D．劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系
答案：C
解析：勞務(wù)派遣的勞動關(guān)系的確定,在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間。被派遣勞動者不與用工單位發(fā)生勞務(wù)關(guān)系。
2.劉某無工作期間報酬享受的下列表述中，正確的是（）。
A．甲公司應(yīng)按月向其支付報酬
B. 劉某享受報酬的標準為支付單位所在的最低工資標準
C.乙公司應(yīng)按月其支付報酬
D．劉某不享受報酬
答案:AB
解析：被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當按照所在地政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬
3.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是（）。
A.應(yīng)提前3日通知公司解除
B.無須事先告知公司即可解除
C.應(yīng)提前30日通知公司解除
D.可隨時通知公司解除
答案：D
解析：因為單位未為其繳納社會保險費，這屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。
4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中，說法正確的是（）。
A.甲、乙兩個公司應(yīng)共同向劉某支付經(jīng)濟補償金
B.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金
C.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金
D. 甲、乙兩個公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金
答案：B
不定項選擇題二
甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。
（2）購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。
（3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
（4）將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。
（5）銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問題
1.甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（ ）。
A.購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元
B.購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元
C.購進降壓藥原料的進項稅額85萬元
D.購進免稅藥原料的進項稅額51萬元
【答案】BC
2.甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.（702+23.4）×17%=123.318萬元
B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬元
C.702×17%=119.34萬元
D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬元
【答案】B
3.甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬元
B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬元
C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬元
D.10×4.68×17%=7.956萬元
【答案】C
不定項選擇題三
甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。
（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A.出售設(shè)備收入20萬元
B.銷售商品收入5000萬元
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元
D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元
【答案】D
2.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（ ）。
A.環(huán)保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元
C.稅收滯納金5萬元
D.被沒收財物的損失10萬元
【答案】ABCD
3.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）。
A.1720萬元
B.1585萬元
C.1805萬元
D.1820萬元
【答案】D
【解析】應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）。
4.下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A.甲公司應(yīng)當自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應(yīng)當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
【答案】ABCD
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