四、不定項選擇題

　　第1題

　　甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。

　　A.國債利息收入20萬元

　　B.客戶合同違約金收入2萬元

　　C.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

　　D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元

　　答案：BCD

　　解析：國債利息收入免稅。

　　2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。

　　A.銀行加息10萬元

　　B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元

　　C.稅收滯納金3萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　答案：BCD

　　解析：銀行加息屬于經(jīng)營性質(zhì)的，可以稅前扣除。

　　3.甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是()。

　　A.30萬元

　　B.25.2萬元

　　C.50萬元

　　D.25萬元

　　答案：D

　　解析：5000×0.5%=25萬元，實際發(fā)生額的60%=50×60%=30萬元，所以可以扣除的是25萬元。

　　4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。

　　A.2407萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2406.8萬元

　　D.2352萬元

　　答案：A

　　解析：應(yīng)納稅所得額=5000+40+2-10-25-2600=2407萬元。

　　第2題

　　2014年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：

　　(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。

　　(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司取得傭金1.4萬元。

　　(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元，同業(yè)資金往來利息收入15萬元，代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。

　　已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%.

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)需繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(570-380)×5%=9.5萬元

　　B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10萬元

　　C.570×5%=28.5萬元

　　D.570÷(1-5%)×5%=30萬元

　　【答案】C

　　【解析】貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入。所以營業(yè)稅稅額=570×5%=28.5萬元。

　　2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.2000×5%=100萬元

　　B.(2000-1800)×5%=10萬元

　　C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元

　　D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元

　　【答案】B

　　【解析】外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。則營業(yè)稅稅額=(2000-1800)×5%=10萬元。

　　3.甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長款收入1萬元

　　B.咨詢收入30萬元

　　C.同業(yè)資金往來利息收入15萬元

　　D.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元

　　【答案】BD

　　【解析】出納長款和同業(yè)資金往來利息不征收營業(yè)稅。

　　第3題

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

　　(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工資為200元。

　　(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。(P42)

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　【答案】CD

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的300%支付勞動者工資(不考慮補休問題)。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，“不能安排補休”的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的200%支付勞動者工資。(P43)

　　3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;(2)選項B：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷;(3)選項C：是否構(gòu)成工傷不看是否尚在試用期。(P81)

　　4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。(P38)

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