【資料五】
　　(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算，如提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
　　(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬(wàn)元，向分包單位支付工程45萬(wàn)元；
　　(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)：元；
　　(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬(wàn)元，由建設(shè)方自行提供；
　　(4)取得裝飾收入16萬(wàn)元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬(wàn)元，由客戶自行采購(gòu)；
　　(5)取得房屋租金17萬(wàn)元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)元、取暖費(fèi)2萬(wàn)元和維修費(fèi)1萬(wàn)元。
　　已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％；服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列11—14小題。
　　1．該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　　）。
　　A．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180×3％=5．4(萬(wàn)元)
　　B．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3％=4．05(萬(wàn)元)
　　C．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×3％=4．8(萬(wàn)元)
　　D．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)×3％=4．95(萬(wàn)元)
　　【答案】BD
　　【解析】①選項(xiàng)A、B，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此，總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3％=4．05(萬(wàn)元)。②選項(xiàng)C、D，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及工程價(jià)款之外收取的各種費(fèi)用。因此，分包收入繳納營(yíng)業(yè)稅=(160+5)×3％=4．95(萬(wàn)元)。
　　2．該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。
　　A．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3％=0．36(萬(wàn)元)
　　B．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12+136)×3％=4．44(萬(wàn)元)
　　C．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×3％=0．48(萬(wàn)元)
　　D．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)×3％=4．08(萬(wàn)元)
　　【答案】AC
　　【解析】①選項(xiàng)A、B，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不合裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。因此，安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3％=0．36(萬(wàn)元)。②選項(xiàng)C、D，納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不合客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。因此，裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額=16×3％=0．48(萬(wàn)元)。
　　3．該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。
　　A．17×5％=0．85(萬(wàn)元)
　　B．(17-3)×5％=0．7(萬(wàn)元)
　　C．(17-3-2)×5％=0．6(萬(wàn)元)
　　D．(17-3-2-1)×5％=0．55(萬(wàn)元)
　　【答案】A
　　【解析】租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。
　　4．下列稅額征收方式中，適用于該公司的是（　　）。
　　A．查賬征收
　　B．查定征收
　　C．查驗(yàn)征收
　　D．定期定額征收
　　【答案】A
　　【解析】查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。
　　【資料六】
　　(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
　　(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；
　　(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；
　　(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；
　　(4)代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；
　　(5)在某商業(yè)銀行開(kāi)立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
　　已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％；服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為50A。
　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第15—18小題。
　　1．該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　?。?BR>　　A．運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
　　B．裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
　　C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
　　D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
　　【答案】ACD
　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類(lèi)；服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。
　　2．該公司當(dāng)月國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。
　　A．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48)×5％=4．15(萬(wàn)元)
　　B．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3％=2．01(萬(wàn)元)
　　C．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3％=0．12(萬(wàn)元)
　　D．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(4-1)×5％=0．15(萬(wàn)元)
　　【答案】BC
　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3％=2．01(萬(wàn)元)；裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3％=0．12(萬(wàn)元)。
　　3．該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?BR>　　A．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3％=0．27(萬(wàn)元)
　　B．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5％=0．45(萬(wàn)元)
　　C．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5％=0．35(萬(wàn)元)
　　D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×3％=0．21(萬(wàn)元)
　　【答案】AC
　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％，因此貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3％=0．27(萬(wàn)元)；服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，因此倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5％=0．35(萬(wàn)元)。
　　4．該公司當(dāng)月開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（　?。?BR>　　A．自開(kāi)立之日起5日內(nèi)
　　B．自開(kāi)立之日起10日內(nèi)
　　C．自開(kāi)立之日起15日內(nèi)
　　D．自開(kāi)立之日起30日內(nèi)
　　【答案】C
　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作書(shū)面報(bào)告。

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