一、單項選擇題
1.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應向原稅務登記機關(guān)申報辦理的稅務登記是（）。（2013年）
A．變更稅務登記
B．停業(yè)、復業(yè)登記
C．注銷稅務登記
D．外出經(jīng)營報驗登記
【答案】C
【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。
2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關(guān)備案。該期限是（）。（2013年）
A．60日
B．45日
C．30日
D．15日
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。（2013年）
A．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B．商品房銷售發(fā)票
C．商業(yè)零售發(fā)票
D．鐵路客票
【答案】D
【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。（2012年）
A．機動車輛
B．金銀首飾
C．古玩字畫
D．維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
5.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。（2012年）
A．處以2000元以下的罰款
B．沒收經(jīng)營所得
C．提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)
D．提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。（2012年）
A．加收稅款滯納金
B．沒收財物和違法所得
C．罰款
D．停止發(fā)售發(fā)票
【答案】A
【解析】對稅務機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。該一定期限是（）。（2011年）
A．自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)
B．自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)
C．自領(lǐng)取稅務登記證件之日起60日內(nèi)
D．自領(lǐng)取稅務登記證件之日起180日內(nèi)
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
7.某餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應繳納的滯納金金額是（）元。（2011年）
A．60000×0.5%口×15=450
B．（60000+4200）×0.5‰×15=481.5
C．60000×0.5‰×30=900
D．（60000+4200）×0.5‰×30=963
【答案】B
【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。在本題中，8月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應繳納的滯納金=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。
8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。（2010年）
A．確認適用稅率
B．收繳發(fā)票
C．確認計稅依據(jù)
D．加收稅收滯納金
【答案】B
【解析】選項ACD：對稅務機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正;逾期仍不改正的，稅務機關(guān)可以對其采取的措施是（）。（2009年）
A．處以2000元以上10000元以下罰款
B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C．沒收其經(jīng)營所得
D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
【答案】B
【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正;逾期仍不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
10.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。（2008年）
A．采取稅收保全措施
B．責令提供納稅擔保
C．稅務人員到酒店直接征收稅款
D．核定其應納稅額
【答案】D
【解析】發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。
11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未
按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。該滯納金的比例是滯納稅款的（）。（2007年）
A．萬分之一
B．萬分之五
C．千分之一
D．千分之二
【答案】B
【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。（2007年）
A．責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款
B．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C．查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物
D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
【答案】A
【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款;（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關(guān)備案。該期限為（）。（2005年）
A．7日
B．15日
C．30日
D．45日
【答案】B
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。
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