點(diǎn)擊馬上進(jìn)入：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第六章歷年真題精選(下載版)

　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。（2013年）
　　A．名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社
　　B．公園自用的辦公用房
　　C．個(gè)人所有的唯一普通居住用房
　　D．國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂
　　【答案】A
　　【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
　　2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。（2013年）
　　A．出售房屋的個(gè)人
　　B．受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
　　C．購(gòu)買房屋的個(gè)人
　　D．受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
　　【答案】A
　　【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。
　　3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。（2013年）
　　A．甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
　　B．丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
　　C．某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
　　D．戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
　　【答案】B
　　【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。
　　4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。（2013年）
　　A．城市土地
　　B．縣城土地
　　C．農(nóng)村土地
　　D．建制鎮(zhèn)土地
　　【答案】C
　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。
　　5.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。（2013年）
　　A．5
　　B．10
　　C．15
　　D．20
　　【答案】C
　　【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。
　　6.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。（2013年）
　　A．捕撈漁船
　　B．非機(jī)動(dòng)駁船
　　C．養(yǎng)殖漁船
　　D．軍隊(duì)專用船舶
　　【答案】B
　　【解析】下列船舶免征噸稅：（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（二）自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；（四）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；（六）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；（七）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。
　　7.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2012年）
　　A．房屋出租的，承租人為納稅人
　　B．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
　　C．房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
　　D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
　　【答案】A
　　【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
　　8.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2012年）
　　A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8（萬(wàn)元）
　　B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬(wàn)元）
　　C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬(wàn)元）
　　D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬(wàn)元）
　　【答案】B
　　【解析】（1）企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;（3）出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
　　9.甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬(wàn)元。（2012年）
　　A．15
　　B．45
　　C．60
　　D．75
　　【答案】D
　　【解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=（2000+500）×3%=75（萬(wàn)元）。
　　10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是（）。（2012年）
　　A．載客汽車
　　B．銀行運(yùn)鈔車
　　C．機(jī)關(guān)公務(wù)車
　　D．養(yǎng)殖漁船
　　【答案】D
　　【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
　　11.甲向乙購(gòu)買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。（2012年）
　　A．甲和乙為納稅人
　　B．甲和丙為納稅人
　　C．乙和丁為納稅人
　　D．甲和丁為納稅人
　　【答案】A
　　【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
　　12.周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2011年）
　　A．周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元
　　B．周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
　　C．謝某應(yīng)繳納契稅2，7萬(wàn)元
　　D．謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元
　　【答案】C
　　【解析】（1）以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;（2）契稅的納稅人，是在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：（3）謝某取得了90萬(wàn)元的房屋，應(yīng)納契稅=90×3%=2.7（萬(wàn)元）;（4）如果本題改為謝某與周某進(jìn)行“房屋交換”，則以“價(jià)格差額”作為計(jì)稅依據(jù)。
　　13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。（2011年）
　　A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
　　B．房屋產(chǎn)權(quán)證
　　C．土地使用證
　　D．稅務(wù)登記證
　　【答案】D
　　【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項(xiàng)B）、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)A）、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證（選項(xiàng)C），不包括稅務(wù)登記證（選項(xiàng)D）。
　　14.某礦業(yè)公司開(kāi)采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其資源稅實(shí)行從量計(jì)證，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（）。（2011年）
　　A．實(shí)際產(chǎn)量
　　B．發(fā)貨數(shù)量
　　C．計(jì)劃產(chǎn)量
　　D．銷售數(shù)量
　　【答案】D
　　【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。
　　15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。（2010年）
　　A．2009年12月
　　B．2010年1月
　　C．2010年2月
　　D．2010年4月
　　【答案】C
　　【解析】納稅入委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起.繳納房產(chǎn)稅。
　　16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。（2010年）
　　A．100×3%=3（萬(wàn)元）
　　B．（100+60）×3%=4.8（萬(wàn)元）
　　C．（100+70）×3%=5.1（萬(wàn)元）
　　D．（100+70+60）×3%=6.9（萬(wàn)元）
　　【答案】A
　　【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬(wàn)元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅;（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅;（3）周某以100萬(wàn)元購(gòu)置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬(wàn)元）。
　　17.某企業(yè)2009年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。（2009年）
　　A．18
　　B．33.6
　　C．42
　　D．48
　　【答案】C
　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%=42（萬(wàn)元）。
　　18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。（2009年）
　　A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
　　B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)
　　C．企業(yè)將廠房抵押給銀行
　　D．個(gè)人承租居民住宅
　　【答案】B
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移;（2）選項(xiàng)CD：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
　　19.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。（2008年）
　　A．9360
　　B．7200
　　C．5040
　　D．2160
　　【答案】C
　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×（1-30%）×1.2%=5040（元）。
　　20.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬(wàn)元。（2008年）
　　A．4.8
　　B．2.88
　　C．2.16
　　D．0.72
　　【答案】D
　　【解析】（1）房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);（2）交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;（3）黃某應(yīng)繳納契稅=（96-72）×3%=0.72（萬(wàn)元）。
　　21.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。（2008年）
　　A．契稅
　　B．車輛購(gòu)置稅
　　C．房產(chǎn)稅
　　D．城鎮(zhèn)土地使用稅
　　【答案】D
　　【解析】城鎮(zhèn)士地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，屬于從量計(jì)征。
　　22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。（2008年）
　　A．合同的雙方當(dāng)事人
　　B．合同的擔(dān)保人
　　C．合同的證人
　　D．合同的鑒定人
　　【答案】A
　　【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
　　23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。（2007年）
　　A．建筑面積
　　B．使用面積
　　C．居住面積
　　D．實(shí)際占用的土地面積
　　【答案】D
　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

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