二、多項(xiàng)選擇題
　　16.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。（2013年）
　　A．免稅收入
　　B．加計(jì)扣除
　　C．減計(jì)收入
　　D．稅額抵免
　　【答案】ABCD
　　【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
　　17.甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。（2013年）
　　A．公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元
　　B．職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元
　　C．職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元
　　D．2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元
　　【答案】AB
　　【解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除；選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。
　　18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。（2012年）
　　A．保險(xiǎn)賠償
　　B．勞動(dòng)分紅
　　C．退休工資
　　D．軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
　　【答案】ACD
　　【解析】選項(xiàng)B：勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
　　19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。（2011年）
　　A．軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
　　B．教師工資所得
　　C．作家拍賣(mài)手稿所得
　　D．工人取得的保險(xiǎn)賠款
　　【答案】AD
　　【解析】（1）選項(xiàng)B：教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;（2）選項(xiàng)C：作家拍賣(mài)手稿所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
　　20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。（2011年）
　　A．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
　　B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
　　C．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
　　D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
　　【答案】BCD
　　【解析】（1）選項(xiàng)BCD：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;（2）選項(xiàng)A：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
　　21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（）。（2010年）
　　A．特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
　　B．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
　　C．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地
　　D．工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來(lái)源地
　　【答案】ABC
　　【解析】選項(xiàng)D：工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來(lái)源地。
　　22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。（2010年）
　　A．某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)
　　B．某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)
　　C．某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)
　　D．某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
　　【答案】ABC
　　【解析】（1）選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;（2）選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
　　23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。（2010年）
　　A．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
　　B．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
　　C．通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
　　D．通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
　　【答案】ABC
　　【解析】選項(xiàng)D：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
　　24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。（2010年）
　　A．年所得12萬(wàn)元以上的
　　B．從中國(guó)境外取得所得的
　　C．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
　　D．從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
　　【答案】ABCD
　　【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的;（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;（3）從中國(guó)境外取得所得的;（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。

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