9．某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小規(guī)模納稅人的進項是不能抵扣的，所以其應(yīng)繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬

10．某外貿(mào)進出口公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。
A．76
B．87
C．123
D．160
答案：D
解析：此題考查組成計稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬元

11．某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此題考查的是復(fù)合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元

12．2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A．150
B．80
C．70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80萬

13．建榮公司2005年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
A．105.6
B．6.6
C．5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6萬

14．蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰=27萬元

15．德生公司注冊資本為2000萬元。2005年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬72×1000/1200=60萬