/第五章企業(yè)所得稅/
1、企業(yè)所得稅的扣除標準（非全部列舉，僅選取超高頻考點）
（1）職工福利費、工會經費、職工教育經費（下表來自MR.H精講班總結）
項目 | 扣除標準 | 是否可以結轉以后年度 |
職工福利費 | 不超過工資薪金總額14% | 不得結轉 |
工會經費 | 不超過工資薪金總額2% | 不得結轉 |
職工教育經費 | 不超過工資薪金總額8% | 準予結轉 |
（2）公益性捐贈：不超過年度利潤總額12%的部分（不再以營業(yè)收入為基礎，而是以利潤總額為基礎），準予扣除。超過部分，準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除。
（3）業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
【注意】
①企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，按有關規(guī)定在稅前扣除。
②營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入；不包括營業(yè)外收入、股息、紅利等權益性投資收益【但以股權投資為業(yè)務的企業(yè)例外】。
（4）廣告費和業(yè)務宣傳費，簡稱“廣宣費”：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【注意】
①企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
②煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
③對化妝品制造or銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（5）【新增考點】
①國有企業(yè)（包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè)）納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。
②非公有制企業(yè)黨組織工作經費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。
【實戰(zhàn)演練】
（2013年多選題）甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅額所得額時全額扣除的有（??）。
A、公益性捐贈支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經費支出40萬元
D、2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元
2、自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
3、固定資產的最低折舊年限
類型 | 年限 |
房屋、建筑物 | 20年 |
飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備 | 10年 |
與生產經營活動有關的器具、工具、家具等 | 5年 |
飛機、火車、輪船以外的運輸工具 | 4年 |
電子設備 | 3年 |
4、生產性生物資產計算折舊的最低年限：
（1）林木類生產性生物資產：10年
（2）畜類生產性生物資產：3年
【補充提示】生產性生物資產包括：經濟林、薪炭林、產畜（例如奶牛、種牛、種豬）、役畜（供人們使役進行耕種和其他勞役牲的牲畜，如牛、馬）。
5、無形資產的攤銷年限：≥10年
6、固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
①修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上
②修理后固定資產的使用年限延長2年以上
7、其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的“次月”起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
8、減半征收企業(yè)所得稅的情況：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。
9、享受“三免三減半”政策的：自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起：
①從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
10、符合條件的技術轉讓所得：①所得不超過500萬元的部分：免征；②所得超過500萬元的部分：減半
【易錯點提示】針對的是所得≠收入。技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-稅費。
11、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
（1）時間：自2019年1月1日至2021年12月31日
（2）優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（3）適用條件：該政策適用的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。（三三五）
12、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
13、加計扣除：
①為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用：未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按研發(fā)費用實際發(fā)生額的75％加計扣除；形成無形資產的，按該無形資產成本的175％在稅前攤銷。
②安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資：在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
14、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：【70%，2年】
15、加速折舊和設備、器具一次性稅前扣除，可以采用以下兩種方法：
① 縮短年限：最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%
② 加速折舊：可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法
16、【新增考點】自2019年6月1日起至2025年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
17、應納稅額抵免（環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產設備抵免）
企業(yè)購置并實際使用《優(yōu)惠目錄》等規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經抵免的企業(yè)所得稅款。（停+補）
18、【新增考點】
①對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。
②自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅。
【注意】暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機構在境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯系的債券利息。
③對企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
19、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
20、企業(yè)應當自月份or季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
21、居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別
兩類納稅人 | 兩個判定標準 | 納稅義務 | |
住所 | 一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天 | ||
居民納稅人 （二選一） | √ | × | 境內外 |
× | √ | ||
非居民納稅人 | × | × | 境內 |
【個人所得稅納稅人的納稅義務】
①在中國境內無住所的居民個人，在境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。
②在中國境內居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。
③在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。
④如果此前六年的任一年在中國境內累計居住天數不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。
此前六年，是指該納稅年度的前一-年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度開始計算。
22、專項附加扣除
（1）子女教育：每個每月1000元
★父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
（2）繼續(xù)教育：學歷（學位）教育期間按照每月400元（不超過4年）；取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
★個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合稅法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
（3）大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報銷后個人負擔+累計超過15000元的部分+8萬的限額內。
（4）住房貸款利息：每月1000元（不超過20年）+首套住房貸款利息扣除
★夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
（5）住房租金
所處城市 | 扣除限額（每月） |
直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市 | 1500元 |
超過100萬的城市 | 1100元 |
不超過100萬的城市 | 800元 |
★夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
（6）贍養(yǎng)老人（60歲）——獨生子女：每月2000元；非獨生子女：均攤、約定分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤，但是最高額度不得超過1000元。
23、綜合所得應納稅額的計算
=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
=（每一納稅年度的收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-法定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數
24、財產租賃所得的稅額計算
每次收入額 | 所得額的確定 | 應納稅額的計算 |
≤4000元 | 應納稅所得額=每次收入額-800元 | 應納稅額=[每次收入額-800元]×20%（10%） |
＞4000元 | 應納稅所得額=每次收入額×（1-20%） | 應納稅額=[每次收入額×（1-20%）]×20%（10%） |
25、股票相關個稅問題
項目 | 適用稅目 | 情形 | 處理 |
取得上市公司股息紅利 | 股息、紅利所得 | 持有期限≤1個月 | 全額計入 |
1個月＜持有期限≤1年 | 暫減按50%計入 | ||
持有期限＞1年 | 暫免征收 | ||
轉讓上市公司股票 | 財產轉讓所得 | 非限售股 | 暫免征收 |
限售股 | 應納稅額 =[限售股轉讓收入-（限售股原值+合理稅費）]×20% |
26、①個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得＞800元的，應全額征收個稅；≤800元的，暫免征收個稅。②對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入＞1萬元的，全額征收個稅；≤1萬元的，暫免征收個稅。
27、個稅中捐贈的稅務處理
扣除方法 | 適用情形 |
限額扣除 （應納稅所得額的30%） | 途徑：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。 |
全額扣除 | 個人通過非營利的社會團體和國家機關向①紅十字事業(yè)、②教育事業(yè)、③農村義務教育、④公益性青少年活動場所（其中包括新建）、⑤福利性、非營利性老年服務機構事業(yè)的捐贈 |
28、居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
29、【新增考點】
①企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。
②企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。
30、在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元——需要辦理匯算清繳。需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。
/第六章其他稅收法律制度/
1、房產稅稅率
計稅方法 | 計稅依據 | 稅率 | 應納稅額計算 |
從價計征 | 房產余值 | 1.2% | 房產原值×（1－扣除比例）×1.2% |
從租計征 | 房產租金 | 12%或 4% | 租金收入×12%或4% |
2、房產稅從價計征的特殊情況
具體情形 | 計稅依據的規(guī)定 | ||
1、房屋附屬設備和配套設施 | （1）與房屋不可分割、不可隨意移動的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施 | 計入房產原值 | |
（2）對原有房屋進行改建、擴建 | 相應增加房屋原值 | ||
（3）更換房屋附屬設備和配套設施的 | 加新減舊 | ||
2、投資聯營的房產 | （1）參與利潤分紅，共擔風險 | 依房產余值 | |
（2）收取固定收入，不承擔聯營風險 | 依房產租金 | ||
3、融資租賃房屋 | 依房產余值 | ||
4、業(yè)主共有的經營性房產 | （1）自營的 | 依房產余值 | |
（2）出租的 | 依房產租金 | ||
3、契稅的計稅依據：
（1）土地使用權出讓、出售、房屋買賣：成交價格；
（2）土地使用權贈與、房屋贈與：參照土地使用權出售、房屋買賣市場價格核定；
（3）土地使用權交換、房屋交換：價格差額；
（4）以劃撥方式取得：經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。
4、依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅。
5、使用新能源的車船免征車船稅；對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。
6、購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納稅額為年應納稅額除以12再乘以應納稅月份數。
7、車船稅的計算小點：
①掛車按照貨車稅額的50%計算。
②拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。
8、權利、許可證照（不動產權證、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證）——定額稅率征收印花稅——5元一本。
9、①納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 30% 的，減按75%征收環(huán)境保護稅。②納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50% 的，減按50%征收環(huán)境保護稅。
10、車輛購置稅的應稅車輛：汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。
11、煙葉稅的應納稅額=煙葉收購金額×稅率=煙葉收購價款×（1+10%）×稅率（20%）
/第七章稅收征收管理法律制度/
1、賬簿的設置管理
（1）生產、經營的納稅人：
①一般：自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置；
②規(guī)模小又無建賬能力：
A、可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；
B、實行A項有困難的，經縣以上稅務機關批準，可建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿or使用稅控裝置。
（2）扣繳義務人：自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
2、納稅申報
（1）自行申報（直接申報）
（2）郵寄申報：以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
（3）數據電文申報：以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數據電文的時間為申報日期。
（4）其他方式：簡易申報、簡并征期
3、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。
金額：滯納稅款的萬分之五
時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或解繳稅款之日。
4、欠稅行為，是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的行為。
納稅人欠稅的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
5、對抗稅行為，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
6、納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
7、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
8、重大稅收違法失信案件是指符合下列標準之一的案件：
（1）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額 10% 以上的；
（2）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的；
（3）騙取國家出口退稅款的；
（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（5）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；
（6）虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；
（7）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；
（8）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經稅務機關檢查確認走逃（失聯）的；
（9）其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
/第八章勞動合同與社會保險法律制度/
1、訂立的主體
資格 | 勞動者 | 1、禁止招用未滿16周歲的未成年人（注意文藝、體育和特種工藝存在特例） 2、不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視 |
用人單位 | 分支機構： ①取得執(zhí)照或登記證書：自己簽 ②未取得或登記證書：受委托 | |
義務 | 勞動者 | 如實說明 |
用人單位 | ①如實告知 ②扣證的：退還+處罰 ③收錢的：退還+罰款（每人500—2000處罰） |
2、勞動關系建立時間：用工之日
3、勞動合同訂立的形式（此表節(jié)選自MR.H精講班）
書面形式 | 口頭形式 | ||
已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同。 | 對象：非全日制用工（指每日≤4h，每周≤24h） | ||
用工時間 | 處理結果（用人單位） | ||
X≤1個月 | 勞動者不簽：終止勞動關系，無須支付經濟補償，應支付其實際工作時間的勞動報酬 | 允許兼職；不得約定試用期 | |
1個月＜X＜1年 | 用人單位不簽的，雙倍工資+補訂合同 | 合同終止：任一方，隨時；用人單位不需支付補償 | |
勞動者不簽的，終止勞動關系，并支付經濟補償 | |||
X≥1年 | 雙倍工資+無固定期限 | 報酬支付：數額：≥當地最低小時工資。 時間：最長不可超過15日 | |
4、工作時間和休息休假
①標準工時制：每日8小時，每周40小時。
【注意】以下情形，延長工作時間不受限制：發(fā)生自然災害，事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的；生產設備、交通運輸線路、公共設施發(fā)生故障，影響生產和公眾利益，必須及時搶修的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
②休息、休假
帶薪年休假 | |
累計工作（年） | 休假天數 |
1≤X＜10 | 5 |
10≤X＜20 | 10 |
X≥20 | 15 |
【注意】不享受帶薪年休假的情況：職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的；
職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；累計工作1≤X＜10年的，請病假累計2個月以上的；累計工作10≤X＜20年的，請病假累計3個月以上的；累計工作X≥20的，累計工作4個月以上的。
5、加班工資：在日標準工作時間以外延長，150%；在休息日工作，不能補休，200%；在法定休假日工作，300%。
不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費；逾期不支付的，責令用人單位按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。
6、用人單位低于當地最低工資標準支付勞動者工資的，由勞動行政部門責令限期支付其差額部分；逾期不支付的，責令用人單位按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。
7、試用期期限
合同期限 | 試用期 |
3個月≤X＜1年 | Y≤1個月 |
1年≤X＜3年 | Y≤2個月 |
X≥3年or無固定期限合同 | Y≤6個月 |
【注意】試用期的工資：不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。
8、競業(yè)禁止期限：不得超過2年。
9、當事人在勞動合同或保密協議中約定了競業(yè)限制和經濟補償，勞動合同解除或終止后，因用人單位原因導致3個月未支付經濟補償，勞動者有權解除競業(yè)限制。
10、競業(yè)限制期限內，用人單位有權請求解除競業(yè)限制協議。只不過，在解除競業(yè)限制協議時，勞動者有權請求用人單位額外支付勞動者3個月競業(yè)限制經濟補償。
11、發(fā)生經濟性裁員：需要裁減人員20人以上或者裁減人數占企業(yè)職工總數10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員。
12、裁減人員后，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用舊人。
13、經濟補償金=補償年限×月工資
【注意】當月工資低于最低工資標準時，經濟補償金=工作年限×當地最低工資標準；當月工資高于平均工資3倍時，經濟補償金=工作年限（最高不超過12年）×當地上年度職工月平均工資3倍。
【實戰(zhàn)演練】
（2013年單選題）甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為 5 年，合同解除前 12 個月李某的平均工資為 10000 元，上年度當地職工月平均工資為3000 元。勞動合同解除時，甲公司應向李某支付的經濟補償金為（??）元。
A、3000×3×5=45000
B、3000×5=15000
C、10000×5=50000
D、10000
14、勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到沖裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟。
15、個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%
【注意】當地月平均工資的60%≤繳費工資≤當地月平均工資的3倍
16、養(yǎng)老保險的享受條件：
達到法定退休年齡 | ①一般：男60，女50（女干部55） ②井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動的：男55；女45 ③完全喪失勞動能力：男50；女45 |
累計繳費滿15年 | 滿15年：按月領取 |
17、醫(yī)療保險的繳納：個人賬戶資金=工資×6%×30%+工資×2%
18、醫(yī)療期間和累計病休時間
工作年限（年） | 醫(yī)療期間（月） | 病休期間（月）（了解） | |
實際工作10年以下，在本單位 | ＜5 | 3 | 6 |
≥5 | 6 | 12 | |
實際工作10年以上，在本單位 | ＜5 | 6 | 12 |
5≤x＜10 | 9 | 15 | |
10≤x＜15 | 12 | 18 | |
15≤x＜20 | 18 | 24 | |
≥20 | 24 | 30 | |
19、失業(yè)保險的享受條件：
（1）失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿1年的；
（2）非因本人意愿中斷就業(yè)的：包括勞動合同終止；用人單位解除勞動合同；被用人單位開除，除名和辭退；因用人單位過錯由勞動者解除勞動合同；法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形；
（3）已經進行失業(yè)登記，并有求職要求的。
20、失業(yè)保險金領取期限
繳費時間（年） | 保險金領取期限（月） |
1≤X＜5 | 12 |
5≤X＜10 | 18 |
X≥10 | 24 |
【注意】重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重新計算。領取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應當領取而尚未領取的失業(yè)保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。
21、【2021年新增】對領取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。
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