1、【掌握程度：中】征稅主體的權(quán)利：稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)和其他。
2、【掌握程度：強(qiáng)】稅務(wù)登記申請(qǐng)人
（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人：
①企業(yè)；
②企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所；
③個(gè)體工商戶；
④從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位。
（2）非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
【注意】不辦理稅務(wù)登記國(guó)家機(jī)關(guān)；個(gè)人；無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販。
3、【掌握程度：強(qiáng)】賬簿的設(shè)置時(shí)間：
（1）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人一般自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置
（2）扣繳義務(wù)人：自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
【真題再現(xiàn)】
（2016年單選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（ ?。?。
A、10日
B、15日
C、7日
D、30日
4、【掌握程度：強(qiáng)】發(fā)票的保管
（1）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；
（2）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)；
（3）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀；
（4）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
5、【掌握程度：強(qiáng)】發(fā)票檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列檢查：
①檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；
②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；
③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；
④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；
⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)：
①稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證；
②稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。
【真題再現(xiàn)】
（2014年多選題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查權(quán)有（ ）。
A、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況
B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
C、檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
D、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
6、【掌握程度：中】稅款征收的方式
【真題再現(xiàn)】
（2015年單選題）甲公司為大型國(guó)有企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（ ?。?。
A、定期定額征收
B、查賬征收
C、查定征收
D、查驗(yàn)征收
7、【掌握程度：中】需要核定應(yīng)納稅額的情形
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿or拒不提供納稅資料的；
（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
【總結(jié)】
（1）、（2）、（3）、（4）賬簿問題
（5）、（6）——申報(bào)問題
【真題再現(xiàn)】
（2017年判斷題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ ?。?/p>
8、【掌握程度：強(qiáng)】稅款征收措施（本表由MR.H整理）
具體征收措施 | 具體內(nèi)容 |
責(zé)令繳納
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。 【注意】滯納金的計(jì)算 ①金額：滯納稅款的萬分之五 ②時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或解繳稅款之日。 |
責(zé)令提供納稅擔(dān)保 | （1）適用納稅擔(dān)保的情形： ①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的； ②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的； ③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的； ④其他情形。 【注意】罰款不在擔(dān)保范圍之列。 |
采取稅收保全措施 | （1）適用情形及措施： 納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施： ①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。 ②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 （2）不適用保全的財(cái)產(chǎn)： ①生活必需的住房、用品； ②單價(jià)5000元以下的其他生活用品。 |
采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
| 情形及措施： 納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納相應(yīng)稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施： A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。 B、扣押、查封、依法拍賣or變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 【注意】上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。 【注意】國(guó)家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)。 |
阻止出境 | 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 |
【真題再現(xiàn)】
1、（2015年判斷題）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（ ）
2、（2016年多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括（ ?。?/p>
A、稅款
B、罰款
C、滯納金
D、實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用
3、（2014年多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（ ）。
A、要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
9、【掌握程度：強(qiáng)】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和職責(zé)
查賬權(quán)；場(chǎng)地檢查權(quán)；責(zé)成提供資料權(quán)；詢問權(quán)；交通郵政檢查權(quán)；存款賬戶檢查權(quán)（需經(jīng)批準(zhǔn)）
【注意】
①與案件有關(guān)的情況、資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
②稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
10、【掌握程度：中】欠稅、抗稅、騙稅的區(qū)分
欠稅 | 概念：指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為。 責(zé)任：納稅人欠稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
抗稅 | 概念：指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。 責(zé)任：對(duì)抗稅行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。 |
騙稅 | 概念：指納稅人以假報(bào)出口或其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行為。 責(zé)任：納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 |
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