1、增值稅征稅范圍——營改增中的銷售服務(wù)：尤其是交通運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（某服務(wù)應(yīng)該歸屬于哪一大類服務(wù)）、生活服務(wù)。
2、視同銷售行為：從單選考到不定項(xiàng)，每年必考！
【真題再現(xiàn)】
（2014年多選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（??）。
A、將購進(jìn)貨物分配給股東
B、將購進(jìn)貨物用于集體福利
C、將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位
D、將購進(jìn)貨物投資給其他單位
①將貨物交付其他單位或者個人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
④將自產(chǎn)or委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集 體 福利or個 人 消費(fèi)；
⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為 投 資，提供給其他單位或者個體工商戶；
⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給 股 東or投資者；
⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物 無 償贈送其他單位or個人。
3、一般銷售方式銷售額的確定：著重掌握價外費(fèi)用（需要做價稅分離）。
常考的，需要做價稅分離的情況：
①非增值稅專用發(fā)票（e.g.：普通發(fā)票上的零售價）
②價外費(fèi)用
③包裝物押金
④建筑合同上自產(chǎn)貨物的銷售額
4、（★★★）特殊銷售方式銷售額的確定：商業(yè)折扣、以舊換新、押金和租金的處理。
【真題再現(xiàn)】
1、（2019年單選題）洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算列式中。正確的是（??）
A、3500×1000×13%
B、3500×1000×（1-9%）×13%
C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D、3500×1000÷（1+13%）×13%
2、（2019年單選題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%，計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（??）
A、（626.4+5.8+11.6）×13%
B、（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%
C、（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%
D、（626.4+11.6）×13%
5、營改增中銷售額確定：哪些是以差額計稅，哪些是以全額計稅（MR.H已經(jīng)幫大家整理好了）。營改增中銷售額確定的總結(jié)＞＞
6、進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的情形（必考★★★）：著重掌握什么情況不得抵扣。
7、增值稅稅收優(yōu)惠（有口訣。輕松搞定）：傳統(tǒng)增值稅免稅項(xiàng)目、營改增試點(diǎn)過渡的免稅規(guī)定、哪些跨境行為免征增值稅？
8、增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間：對比學(xué)習(xí)，單選和多選頻頻考查（特別是增值是的納稅義務(wù)發(fā)生時間）。
【真題再現(xiàn)】
（2015年單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（??）。
A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D、納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
9、消費(fèi)稅的征稅范圍：應(yīng)稅消費(fèi)品不僅要求種類符合，還要求交稅環(huán)節(jié)也匹配。征稅環(huán)節(jié)與征稅對象的對應(yīng)，是消費(fèi)稅必考的一個知識點(diǎn)。
10、消費(fèi)稅稅目：MR.H整理了一張表，重點(diǎn)掌握“注意”里標(biāo)注不征稅的：
①【注意】對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
②對調(diào)味料酒——不征收消費(fèi)稅
③對體育用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線——不征收消費(fèi)稅
④對舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩——不征收消費(fèi)稅
⑤對電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車——不征收消費(fèi)稅
⑥對最大設(shè)計車速不超過50千米/小時，發(fā)動機(jī)氣缸總工作容量不超過50毫升的三輪摩托車不征收消費(fèi)稅；氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不征收消費(fèi)稅
11、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算：哪些是從量計征的、哪些是復(fù)合計稅的，剩下的是從價計征的，組價公式（涉及進(jìn)口的、委托加工的）。
12、★★★銷售額和銷售數(shù)量的確定（價外費(fèi)用、自產(chǎn)自用→移送使用、委托加工→收回、進(jìn)口→海關(guān)核定、門市部銷售額的確定、換抵投銷售額的確定、品牌使用費(fèi)、包裝物押金、以舊換新）。
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