1、居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)？【下圖來自MR.H精講班節(jié)選】

2、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎？

答案：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人or個人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

3、無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，（     ）中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，（    ）中國境內(nèi)居住天數(shù)。

答案：計入；不計入

4、屬于綜合所得的有哪四項(xiàng)應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

答案：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得。

【補(bǔ)充】對于居民個人而言，屬于綜合所得的，按納稅年度合并計算個人所得稅。有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

【總結(jié)】不屬于工資、薪金性質(zhì)的有：

①獨(dú)生子女補(bǔ)貼

②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼

③托兒補(bǔ)助費(fèi)

④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

6、從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按（    ）計入科技人員當(dāng)月“（      ）所得”。

答案：50%；工資薪金所得。

【按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收的】

①作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得；

②個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入；

③編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

【補(bǔ)充】個人出租住房取得的所得暫減按10%稅率征收個稅。

11、【判斷題】個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得≤800元的暫免征收個稅；對超過800元的部分，征收個人所得稅。（    ）

答案：×。應(yīng)該是“對個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得＞800元的，全額征收個稅”。比如說取得1000元，是以1000×20%，而非（1000-800）×20%。而且，偶然所得按照每次收入額計征個稅，所得額的確定上沒有相關(guān)扣除的規(guī)定。

【同樣的有】對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入＞1萬元的，全額征收；≤1萬元：暫免征收個稅。

12、以下情形，是否征收個人所得稅：

①企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)（     ）。

②企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品（如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等）（     ）。

③企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品（     ）。

答案：三個都是不征收。

13、【判斷題】對于殘疾、孤老人員和烈屬的所得，免征個人所得稅（   ）。

答案：×。殘疾、孤老人員和烈屬的所得享受“減稅”的稅收優(yōu)惠。

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