1、征稅主體的職權(quán)：（1）稅收立法權(quán)；（2）稅務管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務檢查權(quán)；（5）稅務行政處罰權(quán)；（6）其他職權(quán)。
【注意】稅務機關的職權(quán)：查賬權(quán)；場地檢查權(quán)；責成提供資料權(quán)；詢問權(quán)；交通郵政檢查權(quán)；存款賬戶檢查權(quán)（需經(jīng)批準）。【稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則，被檢查人有權(quán)拒絕?！?/p>
2、稅收征收管理法的適用范圍
①凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。就現(xiàn)行有效稅種而言，增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護建設稅、環(huán)境保護稅等稅種的征收管理適用《征管法》。
②由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。
3、稅務登記申請人
①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人：企業(yè)；企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所；個體工商戶；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。
②非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依法負有納稅義務的單位和個人。
【注意】不辦理稅務登記國家機關：個人；無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販。
4、一般生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人：自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿；扣繳義務人自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
5、【特別注意，2021年變動點】為持續(xù)推進放管服改革，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
6、發(fā)票的開具和使用：
①取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
②不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
③不得拆本使用發(fā)票、不得擴大發(fā)票使用范圍、不得以其他憑證代替發(fā)票使用。
④已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
7、稅務機關有權(quán)進行下列檢查：
① 檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
② 調(diào)出發(fā)票查驗
③ 查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料
④ 向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況
⑤ 在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制
8、稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證；稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應當及時返還。
9、四種稅款征收的方式的適用情形【MR.H記憶小tips：通過關鍵詞記憶】
10、需要核定應納稅額的情形
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿or拒不提供納稅資料的；
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
【總結(jié)】（1）—（4）是賬簿的問題（要不就是沒有，要不就是雖然有但是不合規(guī)）；（5）—（6）是申報的問題（要不就是屢教不改，要不就是一看就假得很明顯）。
11、稅款征收措施（本表由MR.H整理）（有很多看似雜亂無章的經(jīng)濟法考點，通過圖表整理，可能更好理解并記憶）
12、稅務行政復議管轄
【本章總結(jié)】【性價比比較低的章節(jié)，最好跟著MR.H學，只學【強】、【中】重要度的知識點】
①征稅主體、納稅主體的權(quán)利義務
②發(fā)票管理：新系統(tǒng)開具的發(fā)票、發(fā)票開具中收/付款方、發(fā)票使用、發(fā)票檢查
③稅款征收：四種方式、核定情形、五大征收措施、稅務檢查
④稅務行政復議：范圍、管轄
⑤稅收法律責任：逃、欠、抗、騙稅；重大稅收違法失信案件信息公布
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