二、多項選擇題
1、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.筆譯翻譯收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
【正確答案】ABCD
2、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的。
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
D.未經(jīng)核定的準備金支出
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
4、下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.經(jīng)濟林
B.薪炭林
C.產(chǎn)畜
D.役畜
【正確答案】ABCD
【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。
7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
8、以下各選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個人提供專利權(quán)所得
B.個人提供著作權(quán)所得
C.個人出版圖書的所得
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費范疇。
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A.特許權(quán)使用費所得有加成征收規(guī)定
B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
【正確答案】CD
【答案解析】勞務(wù)報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【正確答案】AB
【答案解析】選項C.D適用會計核算辦法扣除。
11、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅
C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅
D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
【正確答案】ABD
【答案解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
12、下列各項中，關(guān)于個人所得來源的確定，表述正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
B.勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地
D.特許權(quán)使用費所得，以支付特許權(quán)使用費單位所在地作為所得來源地
【正確答案】ABC
【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。
13、下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.財政撥款
D.國債利息收入
【正確答案】ABD
【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
14、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.外部獨立董事的董事費收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
【正確答案】ABCD
