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第一章總論

本章考情分析

本章在每套考卷中的分值約8分,通常不涉及不定項選擇題。本章內(nèi)容較為抽象,考點多,雖然章節(jié)總分值不算低,但每一考點的平均分值并不高,復(fù)習(xí)以簡單理解基礎(chǔ)上的整理和記憶為主,不建議初學(xué)的考生在本章停留過久。

本章重點：

掌握法和法律、法律關(guān)系、法律事實、法的形式和分類

掌握仲裁、民事訴訟

掌握行政復(fù)議、行政訴訟

熟悉法律部門與法律體系

熟悉法律責(zé)任

第二章會計法律制度

本章是2018年考試大綱全新增加的章節(jié)，從2018年考生反饋的題庫情況看，本章在每套考卷中的分值約為8分，可以涉及不定項選擇題。

本章重點：

掌握會計核算、會計檔案管理、會計監(jiān)督

掌握會計機構(gòu)、會計崗位的設(shè)置

熟悉會計職業(yè)道德的概念和主要內(nèi)容

熟悉違反會計法律制度的法律責(zé)任

第三章 支付結(jié)算法律制度

本章考情分析

本章由6個部分內(nèi)容組成:(1)支付結(jié)算概述;(2)銀行結(jié)算賬戶;(3)銀行卡與網(wǎng)上支付;(4)票據(jù)法律制度;(5)其他支付結(jié)算途徑;(6)結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。本章在每套考卷中的分值約14分,各種題型均可涉及。本章的考點細(xì)碎,很多內(nèi)容需要記憶,但復(fù)習(xí)時還是要首先理解,在理解的基礎(chǔ)上談加強記憶。

本章重點：

掌握票據(jù)的概念與特征、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)追索

掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票

掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息與收費

掌握匯兌、委托收款

掌握支付結(jié)算的原則、支付結(jié)算的基本要求

熟悉 銀行結(jié)算 賬戶 的開 立、變更和撤銷

熟悉各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理

熟悉托收承付、預(yù)付卡

熟悉結(jié)算紀(jì)律、違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

第四章 增值稅、消費稅法律制度

本章考情分析

本章由3個部分內(nèi)容組成:(1)稅法概述;(2)增值稅法律制度;(3)消費稅法律制度。本章在每套考卷中的分值約20分,各種題型均可涉及。增值稅法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右,非?？赡軉为毭撇欢椷x擇題;消費稅法律制度則可能與增值稅法律制度結(jié)合命制不定項選擇題。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據(jù)國地稅合并改革的一系列政策,對稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一稱謂。

(2)根據(jù)一系列增值稅新政策,對“增值稅的稅率”“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的抵扣”“小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行了不同程度的調(diào)整。

(3)新增“租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費進(jìn)項稅額的處理”。

本章重點：

掌握增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計算

掌握消費稅征稅范圍、消費稅應(yīng)納稅額的計算

熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優(yōu)惠、增值稅征收管理、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅征收管理

第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

本章考情分析

本章由2個部分內(nèi)容組成：(1)企業(yè)所得稅；(2)個人所得稅。企業(yè)所得稅的學(xué)習(xí)需要先建立整體思路再深入業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，因此，往往需要2遍學(xué)習(xí)，第1遍建立整體思路，第2遍把握業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。個人所得稅的征稅項目多，容易混淆，復(fù)習(xí)全程需要不斷的比較和區(qū)分。企業(yè)所得稅是入門難但業(yè)務(wù)處理機械、考查重點突出，要注意保持信心；個人所得稅是入門易但業(yè)務(wù)細(xì)且雜，要注意時刻保持警醒。

2019年本章考點的主要變化：

(1)根據(jù)一系列企業(yè)所得稅新政策對“職工教育經(jīng)費支出的稅前扣除”“固定資產(chǎn)加速折舊”“小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”“研發(fā)費用的加計扣除”“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整、更新；新增“企業(yè)參加責(zé)任保險的稅前扣除”“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠”“向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資稅收優(yōu)惠”“高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損彌補年限的特殊規(guī)定”。

(2)根據(jù)《個人所得稅法》(2018年修正)、《個人所得稅法實施條例》(修訂草案征求意見稿)和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(征求意見稿)，對個人所得稅法律制度進(jìn)行了重大調(diào)整和全面更新。

3)新增《科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策》(財稅[2018]58號)的有關(guān)內(nèi)容。

本章重要考點：

掌握企業(yè)所得稅征稅對象、應(yīng)納稅所得額的計算

掌握資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

掌握個人所得稅應(yīng)稅所得項目、應(yīng)納稅所得額的確定

掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算

熟悉企業(yè)所得稅納稅人、稅收優(yōu)惠

熟悉個人所得稅納稅人和所得來源的確定、稅收優(yōu)惠

了解企業(yè)所得稅稅率、征收管理

了解個人所得稅稅率、征收管理

第六章其他稅收法律制度

本章考情分析

本章可以切分為4個部分:(1)跟房、地相關(guān)的小稅種;(2)跟車相關(guān)的小稅種;(3)與利用本地資源相關(guān)的小稅種;(4)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的小稅種。本章在每套考卷中的分值約15分,通常不涉及不定項選擇題,個別較為重要的小稅種有可能在增值稅、消費稅的不定項選擇題中約占1小題的分值。

此外,按照考試大綱的要求,耕地占用稅、印花稅和城市維護建設(shè)稅的內(nèi)容收錄了《中華人民共和國耕地占用稅法》(征求意見稿)、《中華人民共和國印花稅法》(征求意見稿)和《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》(征求意見稿)的相關(guān)內(nèi)容,建議考生按照相關(guān)征求意見稿的內(nèi)容復(fù)習(xí),如果正式出臺的法律文件與征求意見稿的內(nèi)容有不一致,相信考試組織部門會妥善處理。按照往年考試情況,耕地占用稅、印花稅和城市維護建設(shè)稅在每套試卷中的分值在3分左右,考生不必過慮。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》(征求意見稿)、《中華人民共和國印花稅法》(征求意見稿)和《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》(征求意見稿)對耕地占用稅、印花稅和城市維護建設(shè)稅的內(nèi)容進(jìn)行了全面更新。

(2)根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》,對“煙葉稅”進(jìn)行了更新;根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》,將2018年刪除的船舶噸稅恢復(fù)并更新。

(3)根據(jù)稅收新政策,更新了一系列稅收優(yōu)惠。例如,新增“物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策”“對頁巖氣減征資源稅”的有關(guān)內(nèi)容;調(diào)整“企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策”“新能源汽車免征車輛購置稅”的有關(guān)內(nèi)容。

(4)新增“自2004年8月1日起,對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅”。

章節(jié)重點

掌握本章相關(guān)稅種的納稅人

掌握本章相關(guān)稅種的征稅范圍

掌握本章相關(guān)稅種的計稅依據(jù)

掌握本章相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算

熟悉本章相關(guān)稅種的稅收優(yōu)惠

第七章稅收征收管理法律制度

本章考情分析

本章在每套考卷中的分值約5分(不包括“稅務(wù)行政復(fù)議”的分值),通常不涉及不定項選擇題。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據(jù)國地稅合并改革的一系列政策,對稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一稱謂。

(2)新增“工業(yè)及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票”“將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)”,以及“增值稅普通發(fā)票(折疊票)”的有關(guān)內(nèi)容。

章節(jié)重點

掌握稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報

掌握稅款征收、稅務(wù)檢查

熟悉稅務(wù)行政復(fù)議范圍、稅務(wù)行政復(fù)議管轄

熟悉稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

第八章勞動合同與社會保險法律制度

本章考情分析

本章由2個部分內(nèi)容組成:(1)勞動合同法律制度;(2)社會保險法律制度。本章在每套考卷中的分值約15分,各種題型均可涉及。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據(jù)社會保險新政策,對“職工基本養(yǎng)老保險的單位繳費率”“失業(yè)保險繳費率”進(jìn)行了調(diào)整。

(2)新增“社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收”的有關(guān)規(guī)定。

章節(jié)重點

掌握勞動合同的訂立

掌握勞動合同的解除和終止

掌握基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險

熟悉勞動合同的主要內(nèi)容

熟悉、勞動合同的履行和變更 熟悉集體合同與勞務(wù)派遣

熟悉勞動爭議的解決

熟悉、工傷保險、失業(yè)保險

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