2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章考點(diǎn)：征收管理【課后習(xí)題】
（一）納稅地點(diǎn)
| 居民企業(yè) | 登記注冊(cè)地 |
| 登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) | |
| 非居民企業(yè) | 有場(chǎng)所，有聯(lián)系——機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地 |
| 有兩個(gè)以上場(chǎng)所——經(jīng)批準(zhǔn)選擇其主要場(chǎng)所匯總繳納 | |
| 沒(méi)場(chǎng)所或有場(chǎng)所但沒(méi)聯(lián)系——扣繳義務(wù)人所在地 |
（二）納稅期限
企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
1.一般情況
納稅年度為公歷1月1日至12月31日。
2.特殊情況
（1）開(kāi)業(yè)當(dāng)年，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為個(gè)納稅年度；
（2）依法清算，以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
（三）納稅申報(bào)
1.分月或分季預(yù)繳
應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起“15日內(nèi)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
2.匯算清繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后“5個(gè)月內(nèi)”向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。
3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起“60日內(nèi)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
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