《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批，取得含稅收入20600元，銷售自己使用過1年的小汽車一輛，取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.4095.15

　　B.2930.10

　　C.2952.94

　　D.2756.86

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　答案解析：

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。

　　【提問】

　　老師你好，這一塊不管是固定資產(chǎn)還是非固定資產(chǎn)都是銷售使用過的物品，本身都是舊貨了，那如何來辨別是舊貨還是非固定資產(chǎn)，因?yàn)樗麄儍蓚€(gè)稅率不一樣，沒準(zhǔn)確確認(rèn)好的話，稅率都會(huì)用錯(cuò)的。

　　【回答】

　　您好：

　　銷售舊貨是銷售“別人”使用過的物品;其中這里的物品有固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn);也就是小規(guī)模納稅人銷售別人使用過的固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn)，都是減按2%征稅;

　　銷售自己使用過的物品，跟上面的區(qū)別是該物品是自己用舊了的，而不是別人用舊了的，另外這里的物品也包括固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn)，但是從征稅的角度來看，如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征稅;如果是銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，則按照3%征稅;個(gè)人的話是免稅的。

　　 詳情請(qǐng)點(diǎn)擊：233網(wǎng)校講師獨(dú)家解讀備考策略　如何高效備考？

　　2014年233網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱熱點(diǎn)課程推薦：

　　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱全科VIP班高清課程　馬上點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽＞＞
　　包含：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)2科:（精講+沖刺+習(xí)題+考點(diǎn)預(yù)測(cè)+真題班+無紙化機(jī)考：2套押題）不過2015年免費(fèi)重學(xué)
　　贈(zèng)送：課后習(xí)題+章節(jié)練習(xí)+課件下載+在線?？?講師答疑+講義下載
　　報(bào)名咨詢：4000-800-233