第一節(jié) 對借款人的貸后監(jiān)控

在貸款發(fā)放后，公司信貸業(yè)務(wù)人員要密切跟蹤借款人經(jīng)營管理狀況的變化，做好貸后檢查工作，及時找出問題根源、對癥下藥，切實保護銀行資產(chǎn)安全。對借款人的貸后監(jiān)控，主要是對借款人經(jīng)營狀況、管理狀況、財務(wù)狀況、還款賬戶及與銀行往來情況的監(jiān)控。

一、經(jīng)營狀況監(jiān)控(★★★)

公司信貸業(yè)務(wù)人員一定要培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對企業(yè)進行全面、廣泛的了解。一方面，要注意企業(yè)在日常的商務(wù)活動中是否出現(xiàn)不講誠信的行為，是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營情況的現(xiàn)象及其他各種異常情況;另一方面，對異常的經(jīng)營情況和財務(wù)變動一定要進行調(diào)查和分析，找出問題根源。

經(jīng)營風險主要體現(xiàn)在：

①經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)。

②業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標或習慣做法改變。

③主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢。

④兼營不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。

⑤不能適應(yīng)市場變化或客戶需求的變化。

⑥持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約。

⑦產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。

⑧對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降。

⑨對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴，可能引起巨大的損失。

⑩在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少信用額度。

⑩購貨商減少采購。

⑩企業(yè)的地點發(fā)生不利的變化或分支機構(gòu)分布趨于不合理。

⑥收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是出于財務(wù)動機，而與核心業(yè)務(wù)沒有密切關(guān)系。

⑩出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)。

⑩廠房和設(shè)備未得到很好的維護，設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線。

⑩建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或預(yù)算調(diào)整。

⑥借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)明顯下降。

⑧流失一大批財力雄厚的客戶。

⑩遇到臺風、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。

⑩企業(yè)未實現(xiàn)預(yù)定的盈利目標。

二、管理狀況監(jiān)控(★★★)

管理狀況監(jiān)控就是通過對“人及其行為”的調(diào)查，來判斷借款人整體運營狀況是否正常，是否出現(xiàn)對銀行不利的變化。因為，經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工最了解企業(yè)內(nèi)部情況，而決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益和貸款安全水平將產(chǎn)生直接影響。

銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風臉對公司經(jīng)營的影響。

企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在：

①企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領(lǐng)導(dǎo)者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責。

②最高管理者獨裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團結(jié)，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層責任偏低。

③管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

④管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力(如有的管理人員只有財務(wù)專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力)，導(dǎo)致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施。

⑤董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂，收益質(zhì)量受到影響。

⑥借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化。

⑦中層管理層薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

三、財務(wù)狀況監(jiān)控(★★★)

財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表，關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)握，加強企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)篡改財務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

企業(yè)的財務(wù)風險主要體現(xiàn)在：

①企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息。

②經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值。

③產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降。

④應(yīng)收賬款異常增加。

⑤流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降。

⑥短期負債增加失當，長期負債大量增加。

⑦銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付。

⑧企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損。

⑨不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象。

⑩財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務(wù)所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應(yīng)含有資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。同時，銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

四、還款賬戶監(jiān)控(★★★)

貸后管理一直是我國銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸管理的短板。很重要的一個原因在于銀行業(yè)金融機構(gòu)缺少有效實施貸款發(fā)放后管理的手段和抓手。

傳統(tǒng)意義上的貸后管理往往忽視對借款人日常現(xiàn)金流量的分析判斷，而現(xiàn)代信貸理論則直接建立在借款人現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上。離開了對現(xiàn)金流量的分析，借款人所謂的財務(wù)實力分析往往流于形式。為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)加強對借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強調(diào)了對借款人回款賬戶的動態(tài)監(jiān)測分析，并針對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點，分別提出了對專門的還款準備金賬戶、項目收入賬戶和資金回籠賬戶的管理要求。其中，“專門賬戶”，并不特指《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》中的“專用賬戶”，可以是一般結(jié)算戶或基本結(jié)算戶。

通過對日常生產(chǎn)經(jīng)營資金進出賬戶、大額異常資金流動的全面監(jiān)控和分析，銀行業(yè)金融機構(gòu)可以真實、全面、立體地了解借款人經(jīng)營的全貌，有效確保貸款足額、及時歸還。

①固定資產(chǎn)貸款。一般而言，當借款人信用狀況較好、貸款安全系數(shù)較高時，銀行業(yè)金融機構(gòu)可不要求借款人開立專門的還款準備金賬戶;當借款人信用狀況較差、貸款安全受到威脅時，出于有效防范和化解信貸風險的考慮，銀行應(yīng)要求其開立專門的還款準備金賬戶，并與借款人約定對賬戶資金進出、余額或平均存量等的最低要求。一旦貸款人與借款人約定了專門還款準備金賬戶，為切實達到保障還款的目的，在貸后管理過程中，應(yīng)加強對該賬戶的監(jiān)測與控制。如果借款人沒有達到約定條件，貸款人有權(quán)視風險情況采取有效措施保障貸款安全。

②項目融資。對于項目融資業(yè)務(wù)，貸款人應(yīng)要求借款人指定專門的項目收入賬戶，并約定所有項目的資金收入均須進入此賬戶。該賬戶對外支付的條件和方式均須在合同中明確，以達到有效監(jiān)控資金收支變化、提高貸款資金保障性的效果。貸款人應(yīng)對項目收入賬戶進行監(jiān)測，當賬戶資金流動出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)措施。

③流動資金貸款。貸款人必須指定或設(shè)立專門的資金回籠賬戶。該賬戶可以是開立在貸款人處的賬戶，也可以是開立在其他銀行業(yè)金融機構(gòu)的賬戶。不管賬戶開立在何處，借款人都應(yīng)按照貸款人的要求及時提供包括對賬單等信息在內(nèi)的能夠反映該賬戶資金進出情況的材料。

根據(jù)借款人的信用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、總體融資規(guī)模和本機構(gòu)融資占比、還款來源的現(xiàn)金流入特點等因素，貸款人應(yīng)判斷是否需要對客戶資金回籠情況進行更進一步的監(jiān)控。對需要更進一步監(jiān)控的，應(yīng)與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確對賬戶回籠資金進出的管理。

在對借款人實行動態(tài)監(jiān)測的過程中，要特別關(guān)注大額資金、與借款人現(xiàn)有的交易習慣、交易對象等存在明顯差異的資金，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金的流人流出情況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。特別是當貸款已經(jīng)形成不良貸款時，銀行更要積極開展有效的貸后管理工作，通過專門還款賬戶監(jiān)控、抵押品價值監(jiān)測與重評估等手段控制第一還款來源和第二還款來源，最大限度地保護銀行債權(quán)。

五、與銀行往來情況監(jiān)控(★★★)

企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。借款人與銀行的往來是通過對賬單來反映的，對賬單直接反映借款人的資金流動和經(jīng)營狀況，通過核查對賬單就能發(fā)現(xiàn)很多潛在的問題。

與銀行往來異常現(xiàn)象包括：

①借款人在銀行的存款有較大幅度下降。

②在多家銀行開戶(公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要)。

③對短期貸款依賴較多，要求貸款展期。

④還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款。

⑤貸款超過了借款人的合理支付能力。

⑥借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，同時仍在申請新增貸款。

⑦借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風險。

銀行應(yīng)及時整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對重大情況應(yīng)及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對企業(yè)變化情況進行全方位的把握。