定義
　　貸款風險分類是指商業(yè)銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。
　　目標
　　通過貸款分類應達到以下目標：
　?。ㄒ唬┙沂举J款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質量。
　?。ǘ┘皶r發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。
　?。ㄈ榕袛噘J款損失準備金是否充足提供依據(jù)。
　　原則
　　貸款分類應遵循以下原則：
　?。ㄒ唬┱鎸嵭栽瓌t。分類應真實客觀地反映貸款的風險狀況。
　?。ǘ┘皶r性原則。應及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調整分類結果。
　　（三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關鍵因素進行評估和分類。
　?。ㄋ模徤餍栽瓌t。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調其分類等級。
　　歷史與發(fā)展
　　1998年以前，我國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。我國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡單易行，在當時的企業(yè)制度和財務制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。
　　1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合我國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。
　　從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行貸款五級分類制度。
　　2007年銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風險分類指引》規(guī)定商業(yè)銀行貸款五級分類是貸款風險分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實際制定貸款分類制度，細化分類方法，但不得低于要求五級分類的要求，并與五級類方法具有明確的對應和轉換關系。目前已有多家銀行實行了貸款風險多級分類，例如中行實行的是52221的十二級分類，工行實行的是43221的十二級分類，交行實行的是52111的十級分類等。
　　五級分類要求
　　商業(yè)銀行應至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
　　關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。
　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。
　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。
　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
　　商業(yè)銀行對貸款進行分類，應主要考慮以下因素：
　?。ㄒ唬┙杩钊说倪€款能力。
　?。ǘ┙杩钊说倪€款記錄。
　?。ㄈ┙杩钊说倪€款意愿。
　?。ㄋ模┵J款項目的盈利能力。
　?。ㄎ澹┵J款的擔保。
　?。┵J款償還的法律責任。
　?。ㄆ撸┿y行的信貸管理狀況。
　　對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。
　　借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
　　不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。
　　對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時間長短直接劃分風險類別。對農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時結合信用等級、擔保情況等進行風險分類。
　　同一筆貸款不得進行拆分分類。
　　分類具體規(guī)定
　　下列貸款應至少歸為關注類：
　　（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。
　?。ǘ┙栊逻€舊，或者需通過其他融資方式償還。
　　（三）改變貸款用途。
　?。ㄋ模┍窘鸹蛘呃⒂馄凇?BR>　?。ㄎ澹┩唤杩钊藢Ρ拘谢蚱渌y行的部分債務已經(jīng)不良。
　?。┻`反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
　　下列貸款應至少歸為次級類：
　　（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。
　　（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。
　　需要重組的貸款應至少歸為次級類。
　　重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。
　　重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。
　　重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規(guī)定進行分類。
　　商業(yè)銀行在貸款分類中應當做到：
　?。ㄒ唬┲贫ê托抻喰刨J資產(chǎn)風險分類的管理政策、操作實施細則或業(yè)務操作流程。
　?。ǘ╅_發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。
　　（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務素質。
　　（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續(xù)、完整。
　?。ㄎ澹┙⒂行У男刨J組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。
　　商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結果承擔責任。
　　商業(yè)銀行應至少每季度對全部貸款進行一次分類。
　　如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應及時調整對貸款的分類。
　　對不良貸款應嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風險狀況采取相應的管理措施。
　　逾期天數(shù)是分類的重要參考指標。商業(yè)銀行應加強對貸款的期限管理。
　　商業(yè)銀行內部審計部門應對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估，將結果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構。檢查、評估的頻率每年不得少于一次。
　　商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構進行報備。
　　非信貸資產(chǎn)的分類
　　對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。
　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款分類及其質量進行監(jiān)督管理。