3.1 負債業(yè)務

　　商業(yè)銀行的負債主要由存款和借款構成。

　　存款包括人民幣存款和外幣存款兩大類。

　　人民幣存款：又分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款，外幣存款又分為個人外匯存款和機構外匯存款。

　　借款：包括短期借款和長期借款兩大類。短期借款是指期限在一年或一年以下的借款。主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等。長期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用發(fā)行金融債券的形式，具體包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉換債券等。

　　個人存款

　　人民幣存款 單位存款

　　同業(yè)存款

　　存款

　　個人外匯存款

　　外幣存款

　　機構外匯存款

　　同業(yè)拆借

　　短期借款 證券回購協(xié)議

　　向中央銀行借款

　　借款

　　長期借款 金融債券(普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉換債券)

　　3.1.1 存款業(yè)務

　　存款是銀行對存款人的負債，是銀行最主要的資金來源。存款業(yè)務是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務。

　　我國商業(yè)銀行的存款包括人民幣存款和外幣存款兩大類。人民幣存款又分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。

　　【例題1：單選題】存款是銀行最主要的(D)。

　　A、投資業(yè)務

　　B、風險暴露

　　C、資金用途

　　D、資金來源

　　表3-1簡要列示了存款業(yè)務的各種分類。(P50)

　　背景知識：金融機構人民幣存款基準利率(P51)

　　放開人民幣存款利率的下限

　　1.個人存款業(yè)務

　　個人存款又叫儲蓄存款。

　　辦理儲蓄業(yè)務，應當遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”的原則(18字原則)

　　自2000年4月1日起，個人在金融機構開立個人存款賬戶時，實行實名制。

　　(1)活期存款的主要規(guī)定

　　活期存款是指不規(guī)定存款期限，客戶可以隨時存取的存款。

　　客戶憑存折或銀行卡及預留密碼可在銀行營業(yè)時間內通過銀行柜面或通過銀行自助設備隨時存取現(xiàn)金。

　　活期存款通常1元起存，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網點通存通兌。

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　　存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數(shù)四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季結息日時將利息計入本金作為下季的本金計算復利外，其他存款不論存期多長，一律不計復利。

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　　從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息，每季度末月的20日為結息日，次日付息。

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　　除年按360、按月30天計息期外，也可按實際天數(shù)計算利息，即每年為365天(閏年為366天)，每月為當月公歷的實際天數(shù)。

　　中國人民銀行將計結息方式選擇權下放到銀行，意味著對于同一存款種類，各家銀行之間將會出現(xiàn)計息方式的差異，從而使儲戶的最終利息收入并不相同。

　　人民幣存款計息的通用公式：

　　利息=本金×利率(年或月或日)×時間(年或月或日)

　　人民幣存款利率的換算公式：

　　日利率(‰0)=年利率(%)÷360，月利率(‰)=年利率(%)÷12

　　積數(shù)計息法：按實際天數(shù)每日累計帳戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。目前，各家銀行多使用積數(shù)計息法計算活期存款利息。

　　計算公式為：利息=累計計息積數(shù)×日利率

　　其中，累計計息積數(shù)=每日余額合計數(shù)

　　日期 存入金額 支取金額 余額 日數(shù) 積數(shù)

　　3.1 2000 2000 3 6000

　　3.4 500 1500 11 16500

　　3.15 1000 2500 4 10000

　　3.19 1000 3500 1 3500

　　3.20結息，計息積數(shù)和(6000+16500+10000+3500=36000)

　　逐筆計息法：按預先確定的計息公式逐筆計算利息。目前，各家銀行多使用逐筆計息法計算整存整取定期存款利息。

　　計息期為整年(月)的，計息公式為：

　　利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

　　計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計息公式為：

　　利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

　　(2)定期存款的主要規(guī)定p54

　　定期存款是個人事先約定償還期的存款，其利率視期限長短而定。整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。

　　P54表3-3 定期存款種類

　　整存整取

　　定期存款 零存整取

　　整存零取

　　存本取息

　　①存款利率

　　定期存款利率視期限長短而定，通常，期限越長，利率越高。

　　②到期支取的定期存款計息

　　到期支取的：定期存款按約定期限和約定利率計付利息。

　　【案例】某客戶在2007年1月8日存入一筆12345.67元的一年期整存整取定期存款，假定年利率為3.00%，一年后存款到期時，他從銀行取回的全部金額是多少?

　　解答：連本帶息=12345.67 * (1+3%)

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　　逾期支取的：定期存款計息：超過原定存期的部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計入本金。

　　【案例】某客戶2006年2月28日存入10000元，定期整存整取六個月，假定利率為2.70%，到期日為2006年8月28日，支取日為2006年9月18日。假定2006年9月18日，活期儲蓄存款利率為0.72%。

　　解答：分成兩部分處理：

　　8月28日，定期整存整取到期，連本帶息一共是10000*(1+2.7%/2)=10135元

　　8月29日至9月18日，共計20天，按照活期存款計算計息

　　10135 ×(1+ 0.72%/360 ×20) =10139.05元

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　　支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。

　?、荽嫫趦扔鲇欣收{整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。

　　(3)其他種類的儲蓄存款

　　除常見的活期存款和定期存款外，還有下列四種存款種：定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款、保證金存款

　　2.單位存款業(yè)務

　　單位存款又叫對公存款，是機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。

　　按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。

　　(1)單位活期存款

　　單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立結算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時轉賬、存取的存款類型。

　　單位活期存款賬戶又稱為單位結算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　?、倩敬婵钯~戶

　　基本存款賬戶簡稱基本戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，企業(yè)、事業(yè)單位等可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，同一存款客戶只能在商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶。

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　　一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

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　　專用存款賬戶是指存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　?、芘R時存款帳戶

　　臨時存款帳戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。該種賬戶的有效期最長不得超過二年。

　　(2)單位定期存款

　　單位定期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行辦理的約定期限、整筆存入，到期一次性支取本息的存款類型。

　　(3)單位通知存款

　　客戶在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知商業(yè)銀行，并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短，可再分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。

　　(4)單位協(xié)定存款

　　單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息、對基本存款額度按活期存款利率付息的存款類型。

　　(5)保證金存款

　　可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠期結售匯保證金四類。

　　3.人民幣同業(yè)存款

　　同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付清算和業(yè)務合作等的需要，由其他金融機構存放予商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負債業(yè)務，與此相對應的概念是存放同業(yè)，即存放在其他商業(yè)銀行的款項，屬于商業(yè)銀行的資產業(yè)務。

　　4.外幣存款業(yè)務

　　目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兌換的外幣，不能直接存入賬戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。

　　【背景知識】匯買價、鈔買價、賣出價的區(qū)別

　　現(xiàn)匯買入價/現(xiàn)鈔買入價/現(xiàn)匯賣出價/現(xiàn)鈔賣出價/中間價(基準價)

　　銀行外匯牌價表中的這幾個價格(除中間價外)都是以銀行為主體的表示方法?，F(xiàn)匯是指可自由兌換的匯票、支票等外幣票據(jù)?，F(xiàn)鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣。

　　中間價(基準價)：中國人民銀行公布的當日外匯牌價。

　　個人外匯買賣業(yè)務多本著鈔變鈔、匯變匯的原則?，F(xiàn)匯買入價和現(xiàn)鈔買入價往往不同。鈔買價比匯買價要低。

　　(1)外匯儲蓄存款

　　中國人民銀行發(fā)布的《個人外匯管理辦法》(以下簡稱《辦法》，從2007年2月1日起施行)規(guī)定：

　　“個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶;按賬戶性質區(qū)分為外匯結算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。”外匯結算賬戶用于轉賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉賬。

　　不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進行管理。

　　(2)單位外匯存款

　?、賳挝唤洺ｍ椖客鈪R賬戶

　　境內機構原則上只能開立一個經常項目外匯賬戶。境內機構經常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。

　?、趩挝毁Y本項目外匯賬戶

　　包括貸款(外債及轉貸款)專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶、B股交易專戶等。