二、集團法人客戶信用風(fēng)險識別
1.集團法人客戶的整體狀況分析
(1)商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶，具有四個方特征：
①在股權(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;
?、诠餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制的;
?、壑饕顿Y者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接或間接控制的;
④存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團客戶授信管理的。
商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風(fēng)險。但集團法人客戶的狀況通常更為復(fù)雜。其中，對集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅僅因為同受國家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
分析企業(yè)集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時，首先應(yīng)全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，企業(yè)集團可分為：
?、倏v向一體化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。
?、跈M向多元化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務(wù)重組。
(3)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的11種行為/情況時，應(yīng)當(dāng)注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。
此外，在識別和分析集團法人客戶信用風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到以下幾點：
?、俪浞掷靡延械膬?nèi)外部信息系統(tǒng)。
?、谂c客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評價。
③識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)重點關(guān)注。
?、芗瘓F法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。
?、菰诙ㄆ谧R別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動，導(dǎo)致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化。
⑥對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。
2.集團法人客戶的信用風(fēng)險特征
(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍
(3)財務(wù)報表真實性差
(4)系統(tǒng)性風(fēng)險較高
(5)風(fēng)險識別和貸后監(jiān)督難度較大
