二、單項選擇題
21．【答案】D。解析：公司信貸是指以法人和其他經(jīng)濟組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動。
22．【答案】D。解析：融資是指資金的借貸與資金的有償籌集活動。通過金融機構(gòu)進行的融資為間接融資；不通過金融機構(gòu)，資金盈余單位與資金需求單位直接簽訂協(xié)議的融資活動為直接融資。
23．【答案】D。解析：銀行公司信貸產(chǎn)品定位的第一步是識別目標市場客戶購買決策的重要因素。這些因素就是所要定位的公司信貸產(chǎn)品應該或者必須具備的屬性，或者是目標市場客戶具有的某些重要的共同表征。
24．【答案】D。解析：D項屬于真實票據(jù)理論的局限性。
【專家點撥】公司信貸的理論發(fā)展大體上經(jīng)歷了真實票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論、預期收入理論和超貨幣供給理論四個階段?？忌趥淇嫉倪^程中，應該對這四個階段的優(yōu)點和局限性有個大體的了解。
25．【答案】C。解析：實務操作中，貸款申請是否受理往往基于對客戶或項目的初步判斷。作為風險防范的第一道關口，在貸款的派生收益與貸款本身安全性的權(quán)衡上，業(yè)務人員應堅持將貸款安全性放在第一位．對安全性較差的項目在受理階段須持謹慎態(tài)度。
26．【答案】A。解析：寬限期是從貸款提款完畢之l51開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期間銀行只收取利息，借款人不用還本；或本息都不用償還，但是銀行仍應按規(guī)定計算利息，直至還款期才向借款企業(yè)收取。
27．【答案】c。解析：貸款利率=籌集可貸資金的成本+銀行的非資金性經(jīng)營成本+銀行對貸款違約風險要求的補償+銀行預期利潤水平=6％+4％+4％+3％=17％。
28．【答案】D。解析：A、B、C是借款人的義務。D項是借款人的權(quán)利。
29．【答案】C。解析：銀行公司信貸營銷組織的形式多種多樣，概括地說有直線職能制、矩陣制、事業(yè)部制。故A、B、D不符合題意。有限合伙制是《合伙企業(yè)法》規(guī)定的一種合伙企業(yè)制度，不是銀行營銷機構(gòu)的組織形式。
【專家點撥】此題的有限合伙制很有迷惑性，考生需要重點注意。
30．【答案】B。解析：銀行通過對實際增長率和可持續(xù)增長率的趨勢比較，可以作出合理的貸款決策：(1)如果實際增長率顯著超過可持續(xù)增長率，那么，這時公司確實需要貸款；(2)如果實際增長率低于可持續(xù)增長率，那么，公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請。
31．【答案】B。解析：對信貸經(jīng)營來說，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平是對區(qū)域風險影響最大、最直接的因素。一般情況下，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平越高，區(qū)域信貸風險越低。
32．【答案】A。解析：銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。
33．【答案】C。解析：在我國銀行業(yè)實踐中，風險預警是一門新興的交叉學科，可以根據(jù)運作機制將風險預警方法分為黑色預警法、藍色預警法和紅色預警法。
34．【答案】C。解析：對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計提；對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失率確定一個計提比例，實行批量計提。
35．【答案】D。解析：調(diào)整利率不屬于變更擔保條件；其余選項均屬于變更擔保條件。因此，D為正確選項。
36．【答案】C。解析：提前歸還貸款指借款人希望改變貸款協(xié)議規(guī)定的還款計劃，提前償還全部或部分貸款，由借款人提出申請，經(jīng)貸款行同意，縮短還款期限的行為。因此，C為正確選項。
37．【答案】D。解析：貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風險。因此D為正確答案。
38．【答案】c。解析：我國間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然影響到銀行的不良資產(chǎn)。我國傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場的發(fā)展相對滯后，使得全社會的信用風險集中積聚到商業(yè)銀行中。而我國的國有企業(yè)的經(jīng)營機制改革沒有很好的解決，這也是我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要因素。因此，C為正確選項。
39．【答案】D。解析：真實票據(jù)理論認為，最好只發(fā)放以商業(yè)行為為基礎的短期貸款。因為這樣的短期貸款有真實的商業(yè)票據(jù)為憑證作抵押，帶有自動清償性質(zhì)。故D符合題意。
40．【答案】D。解析：基準利率是被用作定價基礎的標準利率。
41．【答案】D。解析：公司信貸理論的發(fā)展大體上經(jīng)歷了真實票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論、預期收入理論和超貨幣供給理論四個階段。
42．【答案】D。解析：貸款審批就是對貸款投向、貸款金額、貸款期限及利率等進行的決策。
43．【答案】B。解析：根據(jù)真實票據(jù)理論，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益、發(fā)行新的股票以及長期債券等。
44．【答案】D。解析：A項，在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應該對其分析判斷的因素更多．判斷過程更長；B項，如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款不應被歸為關注類，也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面地歸入關注類；C項，在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。
45．【答案】A。解析：抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。
46．【答案】D。解析：D項屬于銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標分析的內(nèi)容，其他均是銀行內(nèi)部資源分析的內(nèi)容。
【專家點撥】內(nèi)部環(huán)境分析主要包括三部分：戰(zhàn)略目標分析、銀行內(nèi)部資源分析和銀行自身實力分析。每一種分析下面的內(nèi)容考生都要做具體的了解，并防止張冠李戴的現(xiàn)象，以免被題目中的迷惑項誤導。
47．【答案】B。解析：一個行業(yè)的進入壁壘越高，則該行業(yè)的自我保護就越強，該行業(yè)內(nèi)部的競爭也就越弱。
48．【答案】D。解析：流動比率通過比較流動資產(chǎn)與流動負債的關系來反映借款人償還到期債務的能力。
49．【答案】A。解析：隨著市場競爭的日趨激烈，膨脹發(fā)展的中小私營企業(yè)對商業(yè)銀行的融資需求也在不斷增加。相對而言，中小企業(yè)的資金運行特點是額度小、需求急、周轉(zhuǎn)快，商業(yè)銀行應針對這些特點，修改并完善其信貸管理制度。以適應中小企業(yè)的融資需求。
50．【答案】B。解析：藍色預警法側(cè)重定量分析，根據(jù)風險征兆等級預報整體風險的嚴重程度。
51．【答案】D。解析：從資產(chǎn)負債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導致流動資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務重構(gòu)可能導致流動負債的減少。
52．【答案】B。解析：SWOT分析方法中，S(Strength)表示優(yōu)勢，W(Weak)表示劣勢，0(Opportunity)表示機遇．T(Threat)表示威脅。
53．【答案】D。解析：應付賬款被認為是公司的元成本融資來源，因為公司在應付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購買商品和服務，故A說法正確。當公司出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，通常會向供應商請求延期支付應付賬款。但如果公司經(jīng)常無法按時支付貨款，商業(yè)信用就會大幅減少，供貨商就會要求公司交貨付款。故8、C說法正確。如果應付賬款還款期限縮短了，那么公司的管理者將不得不利用后到期的應付賬款償還已經(jīng)到期的應付賬款，從而減少在其他方面的支出，這就可能造成公司的現(xiàn)金短缺，從而形成借款需求。應付賬款還款期限延長，不會導致公司借款需求的產(chǎn)生。故D說法不正確。
54．【答案】C。解析：貸款實務操作中，先決條件文件會因貸款而異。
55．【答案】D。解析：留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的。債權(quán)人有權(quán)按照規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。
56．【答案】B。解析：銀行通過對實際增長率和可持續(xù)增長率的趨勢比較，可以作出合理的貸款決策：①如果實際增長率顯著超過可持續(xù)增長率，那么，這時公司確實需要貸款；②如果實際增長率低于可持續(xù)增長率，那么。公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請。
57．【答案】B。解析：應該是銷售凈利率不變。
【專家點撥】可持續(xù)增長率的假設條件如下：
①公司的資產(chǎn)使用效率將維持當前水平；
②公司的銷售凈利率將維持當前水平。并且可以涵蓋負債的利息：
③公司保持持續(xù)不變的紅利發(fā)放政策：
④公司的財務杠桿不變；
⑤公司未增發(fā)股票，增加負債是其唯一的外部融資來源。
58．【答案】C。解析：項目融資貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎設施、房地產(chǎn)項目或其他項目．包括對在建或已建項目的再融資。
59．【答案】B。解析：信貸資產(chǎn)相對不良率，用于評價目標區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平在銀行系統(tǒng)中所處的相對位置．該指標越高，區(qū)域風險越高。該指標大于1時，說明目標區(qū)域信貸風險高于銀行一般水平。
60．【答案】B。解析：在成長階段的末期，行業(yè)中也許會出現(xiàn)一個短暫的“行業(yè)動蕩期”。
61．【答案】C。解析：成熟階段的行業(yè)代表著最低的風險。
62．【答案】D。解析：對于某些經(jīng)營杠桿較高的行業(yè)，如果它們提供的產(chǎn)品或者服務對社會安定或政治經(jīng)濟的穩(wěn)定起到較大的作用。政府也許會使其成為壟斷行業(yè)。
63．【答案】A。解析：貸款發(fā)放的進度放款原則是指在中長期貸款發(fā)放過程中，銀行應按照完成工程量的多少進行付款。故A符合題意，B、C、D不符合題意。
64．【答案】C。解析：在損益表結(jié)構(gòu)分析中，是以產(chǎn)品銷售收入凈額為100％，計算其他各項指標占該指標的百分比來進行分析的。
65．【答案】D。解析：資產(chǎn)負債率又稱負債比率，是客戶負債總額與資產(chǎn)總額的比率。它說明客戶總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重，以及客戶資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。對銀行來講，借款人負債比率越低越好。負債與有形凈資產(chǎn)比率是指負債與有形凈資產(chǎn)的比例關系，從長期償債能力來講，該比率越低。表明借款人的長期償債能力越強。利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤與利息費用的比率，該比率越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。
66．【答案】B。解析：銀行資產(chǎn)縮水主要是因美元匯率下降所致，因而屬于國別風險中的匯率風險。
【專家點撥】當匯兌風險或政治風險較大時，國別風險的分析尤其必要。
67．【答案】D。解析：長期償債能力的強弱是反映客戶財務狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標志。
68．【答案】B。解析：對外勞務承包工程貸款的常見風險主要包括：①工程延期對項目財務效益的影響；②費用超支對項目財務效益的影響；③不能按期收回工程款，使承包人承擔的風險；④匯率變動的風險。
69．【答案】A。解析：內(nèi)部收益率=15％+(20％--15％)×15．511／(15．51+1-4．781)=17．68％。
70．【答案】D。解析：財務報表分析是評估未來現(xiàn)金流量是否充足和借款人償債能力的中心環(huán)節(jié)。
71．【答案】c。解析：各種貸款的審批權(quán)限，根據(jù)各種貸款辦法的規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行的規(guī)定辦理。各經(jīng)辦行內(nèi)部的審批程序由經(jīng)辦行自行規(guī)定。
72．【答案】C。解析：財產(chǎn)擔保又分為不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利財產(chǎn)擔保。
73．【答案】C。解析：抵押擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)抵押權(quán)的費用。
74．【答案】A。解析：抵押權(quán)的標的物可以是動產(chǎn)和不動產(chǎn)，以不動產(chǎn)最為常見。
75．【答案】B。解析：銀行如果讓質(zhì)押存款的資金存放在借款人在本行的活期存款賬戶上，是有司法風險的。
76．【答案】B。解析：就涉及的方面和采用的公式而言，項目的可行性研究和貸款項目評估是相同的，它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個方面：發(fā)起主體不同；發(fā)生的時間不同；研究范圍與側(cè)重點不同；進行項目評估和可行性研究的目的不同。
77．【答案】B。解析：B項屬于多因素評比法。
【專家點撥】對項目擬建規(guī)模評估主要是對各種不同規(guī)模方案進行評選分析，其主要方法有兩類：一類是效益成本評比法：一類是多因素評比法?？忌枰獙@兩種方法的具體方法有所了解。
78．【答案】D。解析：流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多或者兩者兼而有之。企業(yè)的存貨積壓，說明企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題；現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)理財不善。資金利用效率過低。故C項不符合題意。速動資產(chǎn)不包括流動資產(chǎn)中的存貨、預付賬款、待攤費用等，流動比率較高可能是由于企業(yè)的存貨積壓過多，此時速動比率可能較低。故D項符合題意。
79．【答案】A。解析：財務內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。
80．【答案】C。解析：投資回收期亦稱返本年限，是指用項目凈收益抵償項目全部投資所需時間，它是項目在財務投資回收能力的主要評價指標。
81．【答案】B。解析：如果公司的現(xiàn)金需求超過了現(xiàn)金供給，資產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用的減少可能成為公司貸款的原因。因為資產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用的減少可能導致公司經(jīng)營周期發(fā)生變化(暫時或永久的)，這必然會要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。通常，應收賬款和存貨的增加、應付賬款的減少(反映商業(yè)信用的減少)將導致企業(yè)的借款需求。
82．【答案】D。
83．【答案】D。解析：福費廷是在延期付款的大型設備貿(mào)易中，出口方銀行應出口商的請求，向出口商無追索權(quán)地買下經(jīng)進口商承兌的匯票(或由其簽發(fā)的本票)，使出口商得以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。
84．【答案】D。解析：預警處置是借助預警操作工具對銀行經(jīng)營運作全過程進行全方位實時監(jiān)控考核，在接收風險信號、評估、衡量風險基礎上提出有無風險、風險大小、風險危害程度及風險處置、化解的過程。客戶風險預警信號出現(xiàn)后，客戶部門負責人應組織力量積極進行控制和化解。要根據(jù)風險的程度和性質(zhì)，采取相應的風險處置措施。
85．【答案】D。解析：資本性支出主要包括內(nèi)部留存收益與外部長期融資兩種，其中，內(nèi)部留存收益是靠公司生產(chǎn)經(jīng)營積累的、未作為紅利發(fā)放出去的收益。但即使是利潤率很高的公司，僅靠內(nèi)部融資也很難滿足持續(xù)、快速的銷售收入增長的需求，此時銀行就要從外部融資，如銀行貸款。
86．【答案】C。解析：貸款分類就是把貸款按照風險程度劃分為不同檔次。
87．【答案】D。解析：按營銷渠道場所分析，公司信貸營銷渠道包括網(wǎng)點營銷、電子銀行營銷和登門拜訪營銷。
88．【答案】C。解析：社會習慣不是經(jīng)濟與技術(shù)環(huán)境的內(nèi)容．其他均是。
89．【答案】C。解析：如果公司未來的發(fā)展速度已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在的紅利支付水平，那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。故選C。
90．【答案】C。解析：銀行在衰退階段不會采取擴張策略，采取的是收縮策略。
【專家點撥】銀行在衰退期可以采取的措施有：①持續(xù)策略；②轉(zhuǎn)移策略；③收縮策略；④淘汰策略?？忌鷳搶γ恳粋€期間內(nèi)銀行要采取的措施進行具體的掌握。
91．【答案】c。解析：券商的盈利及其估值均隨著我國股市的周期性波動而大幅波動，屬于周期性風險。
92．【答案】D。解析：借款人有接受銀行對其使用信貸資金情況和有關生產(chǎn)經(jīng)營、財務核定的監(jiān)督的義務。
93．【答案】A。解析：營運能力指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運用效率。
94．【答案】D。解析：資產(chǎn)收益率是反映客戶資產(chǎn)綜合利用效果的指標，也是反映客戶利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標。故C項說法正確。資產(chǎn)收益率越高，說明客戶資產(chǎn)的利用效率越高，營運能力越強．盈利能力越強。故A項說法正確。所有者權(quán)益收益率越高，表明所有者投資的收益水平越高，營運能力越好．盈利能力越強。故B項說法正確。資產(chǎn)收益率是客戶稅前凈利潤與資產(chǎn)平均總額的比率。所有者權(quán)益收益
率是客戶稅前凈利潤與有形凈資產(chǎn)的比率。所以資產(chǎn)收益率低的公司在有很高的杠桿比率時，其所有者權(quán)益收益率也可能很高。故D項說法不正確。
95．【答案】A。解析：貸款一旦到期，銀行不能通過正常途徑收回貸款本息時，就必須依靠法律手段，強制收回。
96.【答案】D。解析：平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)／2。
97．【答案】C。解析：計算現(xiàn)金流量時，以損益表為基礎，根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。
98．【答案】C。解析：項目融資貸款是銀行對大型、特大型工程項目建設發(fā)放的貸款。項目融資的報審材料中．應注重的內(nèi)容有：①項目建設成敗與經(jīng)營效益分析，且應有項目完工和經(jīng)營收益穩(wěn)定性的擔保文件；②應對項目產(chǎn)品的買主或項目設施用戶的資信狀況充分了解；③項目的風險分析；④風險規(guī)避措施；⑤控制項目的財務收支。
99．【答案】D。解析：A項，購入固定資產(chǎn)應按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費，安裝成本和繳納的稅金確定；8項，融資的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調(diào)試費入賬；C項，企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進口設備增值稅和關稅應計入固定資產(chǎn)原值。
100．【答案】B。解析：原材料等物品的價格是客戶的主要生產(chǎn)成本，進貨價格的高低直接關系到客戶產(chǎn)品價格的高低，把好進貨價格關是控制客戶產(chǎn)品成本的第一道關口。