一、單項(xiàng)選擇題
1. D
系統(tǒng)解析： 押期限應(yīng)等于或大于貸款期限。故選D。
2. A
系統(tǒng)解析： 不確定性分析方法應(yīng)用較多的是盈虧平衡分析和敏感性分析。
參見教材P186。
3. B
系統(tǒng)解析： 產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策確定了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及技術(shù)，對(duì)投資項(xiàng)目建設(shè)具有重要指導(dǎo)作用。故選B。
4. D
系統(tǒng)解析： 凡利用國(guó)外借入資金對(duì)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸的貸款展期問題，應(yīng)按“掛鉤”和“脫鉤”兩種方式區(qū)別處理。。。掛鉤，，方式指按照與國(guó)外銀行簽訂的貸款協(xié)議規(guī)定的條件對(duì)內(nèi)轉(zhuǎn)貸；“脫鉤”方式指在借款人接受和總行同意的情況下，按照不同于國(guó)外貸款協(xié)議規(guī)定的條件對(duì)內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)貸。故A、B選項(xiàng)說法不正確。凡采用“掛鉤’，方式轉(zhuǎn)貸的，一般不允許展期。借款人在國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的每期還款到期時(shí)未能償還的款項(xiàng)，均應(yīng)按逾期貸款處理。故C選項(xiàng)說法不正確，D選項(xiàng)說法正確。
5. C
系統(tǒng)解析： 根據(jù)是否訴諸法律，可以將清收劃分為常規(guī)清收和依法清收兩種。其中，常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收等方式。
6. A
系統(tǒng)解析： 企業(yè)銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個(gè)渠道對(duì)企業(yè)都很重要，不分彼此。其中，直接銷售渠道的優(yōu)點(diǎn)是貼近市場(chǎng)，應(yīng)收賬款少，缺點(diǎn)是需鋪設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò)，資金投入較大;間接銷售渠道是廠商將產(chǎn)品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優(yōu)點(diǎn)是無需自找資源，資金投入少，缺點(diǎn)是應(yīng)收賬款多。
7. B
系統(tǒng)解析： 借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營(yíng)或融資的既有企事業(yè)法人。故選B
8. B
系統(tǒng)解析： 我國(guó)中央銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率是法定利率。
9. D
系統(tǒng)解析： 結(jié)構(gòu)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。
10. C
11. C
12. B
系統(tǒng)解析： 訴前財(cái)產(chǎn)保全是指?jìng)鶛?quán)銀行因情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請(qǐng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施。
13. A
系統(tǒng)解析： A貸款展期的審批與貸款的審批一樣，實(shí)行分級(jí)審批制度。故選A。
14. C
系統(tǒng)解析： 銀行在采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，對(duì)于余額在
50萬元(含50萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元以下)的對(duì)公貸款。經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)，可認(rèn)定為呆賬。故選C。
15. C
系統(tǒng)解析： C［解析］貸款的合法合規(guī)性是指銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)借款人和擔(dān)保人的資格合乎法律、合乎規(guī)章制度和信貸政策的行為進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定。調(diào)查的內(nèi)容應(yīng)包括：①認(rèn)定借款人、擔(dān)保人法人資格；②認(rèn)定借款人、擔(dān)保人的法定代表人、授權(quán)委托人、法人公章、簽名的真實(shí)性和有效性，并依據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項(xiàng)、權(quán)限、期限認(rèn)定授權(quán)委托人是否具有簽署法律文件的資格、條件；③對(duì)須董事會(huì)決議同意借款和擔(dān)保的，信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)查認(rèn)定董事會(huì)同意借款、擔(dān)保決議的真實(shí)性、合法性和有效性；④對(duì)抵押物、質(zhì)押物清單所列抵（質(zhì)）押物品或權(quán)利的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)定；⑤對(duì)貸款使用合法合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)定。信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)調(diào)查認(rèn)定借款人有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及進(jìn)出口許可證是否真實(shí)、有效，貸款使用是否屬于營(yíng)業(yè)執(zhí)照所列經(jīng)營(yíng)范圍，并分析借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策；⑥對(duì)購銷合同的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定；⑦對(duì)借款人的借款目的進(jìn)行調(diào)查。
16. A
系統(tǒng)解析： 貸款發(fā)放的進(jìn)度放款原則是指在中長(zhǎng)期貸款發(fā)放過程中，銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進(jìn)行付款。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
17. B
系統(tǒng)解析： 信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率小于1時(shí)，表明該區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)低于銀行一般水平，因而區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。不良率變幅為負(fù)時(shí)，表明該區(qū)域不良資產(chǎn)率在下降，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)下降；資產(chǎn)實(shí)際收益率較高，表明該區(qū)域信貸業(yè)務(wù)能創(chuàng)造較大的價(jià)值，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。綜合起來，以上3個(gè)指標(biāo)都表明該區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)較小，因而可發(fā)展信貸業(yè)務(wù)。
18. B
系統(tǒng)解析： B該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)銷售收入=產(chǎn)品單價(jià)×年固定成本÷(產(chǎn)品單價(jià)-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金)=100×5 000÷(100—40-10)=10 000萬元。故選B。
19. D
系統(tǒng)解析： 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟(jì)上的合理使用年限，它是由設(shè)備的使用費(fèi)決定的。
參見教材P162。
20. C
系統(tǒng)解析： 關(guān)系定價(jià)策略就是把一攬子服務(wù)打包定價(jià)，對(duì)很多服務(wù)項(xiàng)目給予價(jià)格優(yōu)惠，從而吸引客戶，從客戶其他的業(yè)務(wù)中獲得補(bǔ)貼。銀行采用這種策略可以保持與客戶的長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系，客戶享受的服務(wù)越全面、種類越多，他們對(duì)銀行的依賴程度就越高。故本題應(yīng)選C.
21. D
系統(tǒng)解析： 歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。
22. C
系統(tǒng)解析： 商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力，故C 選項(xiàng)符合題意。
23. A
系統(tǒng)解析： 貸款檔案的保管期限自貸款結(jié)清(核銷)后的第二年起計(jì)算；一般短期貸款結(jié)清后原則上再保管5年；一般中長(zhǎng)期貸款結(jié)清后原則上再保管20年；經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門及業(yè)務(wù)經(jīng)
24. C
25. A
26. B
系統(tǒng)解析： 試題解析：我國(guó)的呆賬核銷制度起建于1988年。故選B。
27. B
系統(tǒng)解析： 在比較分析中，現(xiàn)在常用的方法中一般以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水平。故B選項(xiàng)符合題意。
28. C
系統(tǒng)解析： 存貨周轉(zhuǎn)率慢，反映客戶的存貨可能過多或不適應(yīng)生產(chǎn)、銷貨需要，而過多的存貨將影響資金的及時(shí)回籠。故選C。
29. A
系統(tǒng)解析：
30. D
系統(tǒng)解析： D項(xiàng)借款目的主要指借款用途，一般來說，長(zhǎng)期貸款用于長(zhǎng)期融資的目的，短期貸款用于短期融資的目的。
31. C
系統(tǒng)解析： C［解析］在進(jìn)行貸前調(diào)查過程中，有大量信息可供業(yè)務(wù)人員選擇，此時(shí)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)利用科學(xué)、實(shí)用的調(diào)查方法，通過定性與定量相結(jié)合的調(diào)查手段，分析銀行可承受的風(fēng)險(xiǎn)，為貸款決策提供依據(jù)。
32. D
系統(tǒng)解析： D借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對(duì)現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，從而需要借款。故選D。
33. C
系統(tǒng)解析： 按貸款用途劃分，公司信貸可分為固定資產(chǎn)貸款、并購貸款、流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目融資和房地產(chǎn)貸款
34. C
系統(tǒng)解析： 提款期是指從借款合同生效之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日為止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可按照合同約定分次提款。
35. D
系統(tǒng)解析： 由于銷售的持續(xù)上升加上成本控制，成熟階段利潤(rùn)達(dá)到最大化。
36. B
系統(tǒng)解析： A選項(xiàng)利息實(shí)收率主要用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)收益實(shí)現(xiàn)的情況，本質(zhì)上考察的是信貸資產(chǎn)的安全性，而不是盈利能力。B選項(xiàng)信貸余額擴(kuò)張系數(shù)主要反映目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，該指標(biāo)若過大，說明區(qū)域信貸增長(zhǎng)速度過快，區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)會(huì)上升；反之，該指標(biāo)若過小甚至為負(fù)數(shù)，則意味著區(qū)域信貸增長(zhǎng)相對(duì)緩慢或正在萎縮，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)上升，因而該指標(biāo)過大或過小都不好。C選項(xiàng)不良率變幅反映某區(qū)域不良貸款的變化趨勢(shì)，若該指標(biāo)為負(fù)，說明資產(chǎn)質(zhì)量上升，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)下降；反之說明資產(chǎn)質(zhì)量下降，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)上升。D選項(xiàng)信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率反映某區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量在銀行系統(tǒng)中所處的相對(duì)位置，一般當(dāng)該指標(biāo)大于1時(shí)，表明區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)高于銀行一般水平。
37. D
系統(tǒng)解析： 項(xiàng)目評(píng)估報(bào)表的最大特點(diǎn)是銷售收入中不含增值稅的銷項(xiàng)稅，總成本中不含進(jìn)項(xiàng)稅，銷售稅金中不含增值稅，這是根據(jù)現(xiàn)行的新稅制和企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置的。
參見教材P184。
38. D
系統(tǒng)解析： 借款人的財(cái)務(wù)狀況包括根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債比率及流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的近3年變化情況、未來變動(dòng)趨勢(shì)，側(cè)重分析借款人的短期償債能力；流動(dòng)資金數(shù)額和周轉(zhuǎn)速度；存貨數(shù)量、凈值、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力、呆滯積壓庫存物資情況；應(yīng)收賬款金額、周轉(zhuǎn)速度、數(shù)額較大或賬齡較長(zhǎng)的國(guó)內(nèi)外應(yīng)收賬款情況，相互拖欠款項(xiàng)及處理情況；對(duì)外投資情況，在建工程與固定資產(chǎn)的分布情況；虧損掛賬、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、不合理資金占用及清收等情況。
39. C
40. C
系統(tǒng)解析：
41. D
系統(tǒng)解析： 項(xiàng)目對(duì)其投資環(huán)境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)。故選D。
42. C
系統(tǒng)解析： 銀行可以通過以下方面來衡量公司發(fā)放紅利是否為合理的借款需求：（1）銀行要判斷紅利發(fā)放的必要性，如果公司的股息發(fā)放壓力并不是很大，那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。若公司經(jīng)營(yíng)狀況不好而投資者不愿削減紅利，公司面臨較大的股息發(fā)放壓力，可以成為舍理的借款需求原因。故A、D選項(xiàng)不符合題意。（2）通過營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量分析來判斷公司的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流是否仍為正，是否能夠滿足償還債務(wù)、資本支出和預(yù)期紅利發(fā)放的需要。如果不能滿足，可以作為合理的借款需求原因。故B選項(xiàng)不符合題意。（3）對(duì)于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發(fā)展趨勢(shì)。如果公司未來的發(fā)展速度已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在的紅利支付水平，那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。故C選項(xiàng)符合題意。
43. C
44. D
系統(tǒng)解析： 對(duì)于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金，A、B、C選項(xiàng)不符合題意。故選D。
45. A
系統(tǒng)解析： 商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容主要包括：①借款人資信情況；②項(xiàng)目可行性報(bào)告批復(fù)及其主要內(nèi)容；③投資估算與資金籌措安排情況；④項(xiàng)目情況；⑤項(xiàng)目配套條件落實(shí)情況；⑥項(xiàng)目效益情況；⑦還款能力；⑧擔(dān)保情況；⑨銀行從項(xiàng)目獲得的受益預(yù)測(cè)；⑩結(jié)論性意見。
46. A
系統(tǒng)解析： 固定成本通常不隨銷售量的變化而變化，它一般包括固定資產(chǎn)的折舊、企業(yè)日常開支(水、電等)、利息、租賃費(fèi)用、管理人員工資等花費(fèi)。選項(xiàng)BCD屬于變動(dòng)成本。
47. D
系統(tǒng)解析： 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析指標(biāo)包括：與行業(yè)比較的銷售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、主營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)(即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重)。
48. D
系統(tǒng)解析： 信貸余額擴(kuò)張系數(shù)用于衡量目標(biāo)區(qū)域因信貸規(guī)模變動(dòng)對(duì)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。指標(biāo)小于0時(shí)，目標(biāo)區(qū)域信貸增長(zhǎng)相對(duì)較慢，負(fù)數(shù)較大意味著信貸處于萎縮狀態(tài)；指標(biāo)過大則說明區(qū)域信貸增長(zhǎng)速度過快。擴(kuò)張系數(shù)過大或過小都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升。該指標(biāo)側(cè)重考察因區(qū)域信貸投放速度過快而產(chǎn)生擴(kuò)張性風(fēng)險(xiǎn)。故選D。
49. B
系統(tǒng)解析： 對(duì)變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押率，故B選項(xiàng)說法不正確。
參見教材P200。
50. B
系統(tǒng)解析：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中，提取折舊、攤銷并沒有引起現(xiàn)金支出，應(yīng)付費(fèi)用減少、預(yù)付費(fèi)用增加卻支出了現(xiàn)金。所以，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用現(xiàn)金支出時(shí)，要進(jìn)行調(diào)整。即：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用現(xiàn)金支出=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一折舊一攤銷-△應(yīng)付費(fèi)用+△預(yù)付費(fèi)用=2.5-0.3-0.2-（-0.5）+0.8=3.3（億元）。故B選項(xiàng)正確。
51. A
系統(tǒng)解析： 按照公司信貸產(chǎn)品的市場(chǎng)規(guī)模、產(chǎn)品類型、技術(shù)手段等因素，定位方式分別為主導(dǎo)式定位、追隨式定位和補(bǔ)缺式定位。
52. D
系統(tǒng)解析：
信貸授權(quán)大致可分為以下三種類型：
（1）直接授權(quán)，是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總部對(duì)總部相關(guān)授信業(yè)務(wù)職能部門或直接管理的經(jīng)營(yíng)單位授予全部或部分信貸產(chǎn)品一定期限、一定金額內(nèi)的授信審批權(quán)限。
（2）轉(zhuǎn)授權(quán)，是指受權(quán)的經(jīng)營(yíng)單位在總部直接授權(quán)的權(quán)限內(nèi)，對(duì)本級(jí)行各有權(quán)審批人、相關(guān)授信業(yè)務(wù)職能部門和所轄分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授一定的授信審批權(quán)限。根據(jù)貸款新規(guī)規(guī)定，貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。
（3）臨時(shí)授權(quán)，是指被授權(quán)者因故不能履行業(yè)務(wù)審批職責(zé)時(shí)，臨時(shí)將自己權(quán)限范圍內(nèi)的信貸審批權(quán)限授予其他符合條件者代為行使，并到期自動(dòng)收回。
53. B
系統(tǒng)解析：
成本結(jié)構(gòu)指的是某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)的固定成本和可變成本之間的比例。同一行業(yè)中的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)周期非常相似，所以它們的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)和成本結(jié)構(gòu)也較為相似。
54. D
系統(tǒng)解析：
保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的，其出具擔(dān)保時(shí)，必須提供董事會(huì)同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書;其余選項(xiàng)均正確。因此，D項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
55. D
系統(tǒng)解析：
A項(xiàng)購入固定資產(chǎn)應(yīng)按照購買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金確定；B項(xiàng)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)入賬；C項(xiàng)企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
56. B
系統(tǒng)解析：
根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，銀行確立貸款意向，收到企業(yè)提供資料后，應(yīng)認(rèn)真閱讀借款人或擔(dān)保人公司章程的具體規(guī)定，了解該公司在.貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會(huì)決議。
57. C
58. B
系統(tǒng)解析：
B［解析］在對(duì)客戶總體情況了解之后，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶的貸款申請(qǐng)（此時(shí)的申請(qǐng)通常不正式）做出必要反應(yīng)。故A 選項(xiàng)做法正確。如客戶的貸款申請(qǐng)可以考慮（但還不確定是否受理），調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)向客戶獲取進(jìn)一步的信息資料，并準(zhǔn)備后續(xù)調(diào)查工作，注意不得超越權(quán)限輕易做出有關(guān)承諾。故B 選項(xiàng)做法不正確。如客戶的貸款申請(qǐng)不予考慮，調(diào)查人員應(yīng)留有余地地表明銀行立場(chǎng)，向客戶耐心解釋原因，并
建議其他融資渠道，或?qū)ふ移渌麡I(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì)。故C 選項(xiàng)做法正確。業(yè)務(wù)人員在與客戶面談以后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部意見反饋，使下一階段工作順利開展。故D 選項(xiàng)做法正確。
59. C
系統(tǒng)解析：
銀行利潤(rùn)的減少由利率上升導(dǎo)致，因而屬于利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)屬于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。
60. D
61. B
系統(tǒng)解析：
B［解析］貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容包括：（1）對(duì)借款人、保證人、法定代表人的品行、業(yè)績(jī)、能力和信譽(yù)精心調(diào)查，熟知其經(jīng)營(yíng)管理水平、公眾信譽(yù)，了解其履行協(xié)議條款的歷史記錄；（2）……；（3）對(duì)借款
人、保證人的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行調(diào)查；（4）……；（5）對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)3，1-股本權(quán)益性投資情況進(jìn)行調(diào)查；．．…·故A、C、D 選項(xiàng)不符合題意。B 選項(xiàng)不是貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容，符合題意。
62. D
63. C
系統(tǒng)解析：
次級(jí)類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
64. D
系統(tǒng)解析：
擴(kuò)展產(chǎn)品也稱為附加產(chǎn)品，是指在基礎(chǔ)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，為客戶提供的系列化服務(wù)，這類服務(wù)雖然是從屬產(chǎn)品，但起到方便客戶、錦上添花的作用。
65. B
系統(tǒng)解析：
選項(xiàng)B應(yīng)該是在編制自有資金現(xiàn)金流量表時(shí)，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間所支付的利息應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品總成本。
參見教材P177。
66. A
67. D
系統(tǒng)解析：
試題解析：在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權(quán)人無權(quán)收取。故選D。
68. B
系統(tǒng)解析：
損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。即以損益表中的產(chǎn)品銷售收入凈額的百分比，然后比較若干連續(xù)時(shí)期的各項(xiàng)構(gòu)成指標(biāo)的增減變動(dòng)趨勢(shì)，借此分析其對(duì)借款人利潤(rùn)總額的影響。
69. B
系統(tǒng)解析：
競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)新產(chǎn)品的影響和排擠較小時(shí)，銀行可以采取高額定價(jià)策略，吸引對(duì)價(jià)格不。太敏感的客戶。故本題應(yīng)選B.
70. D
系統(tǒng)解析：
D貸款利率=籌集可貸資金的成本+銀行的非資金性經(jīng)營(yíng)成本+銀行對(duì)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)要求的補(bǔ)償+銀行預(yù)期利潤(rùn)水平=3%+2%+2%+1%=8%。故選D。
71. B
系統(tǒng)解析：
72. A
系統(tǒng)解析：
選項(xiàng)B項(xiàng)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)入賬;選項(xiàng)C企業(yè)構(gòu)建固定資產(chǎn)所繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值;選項(xiàng)D與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的建設(shè)期支付的貸款利息和匯兌損失應(yīng)計(jì)入相應(yīng)固定資產(chǎn)原值。
參見教材P174。
73. D
74. A
系統(tǒng)解析：
通常，國(guó)家重點(diǎn)支持地區(qū)能夠享受較多優(yōu)惠政策，當(dāng)?shù)赝顿Y項(xiàng)目充足，各種配套設(shè)施齊全，從而信貸風(fēng)險(xiǎn)較低。B選項(xiàng)對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域之外的地區(qū)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)高低與其自然條件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、市場(chǎng)化程度和法律框架完善程度等有關(guān)，其風(fēng)險(xiǎn)也不一定高，但當(dāng)這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和發(fā)展條件都欠佳時(shí)，銀行貸款安全就可能受到一定的威脅；C選項(xiàng)在評(píng)價(jià)區(qū)域政策時(shí)，由于區(qū)域政策主要是由區(qū)域政府來制定，因此應(yīng)充分吸收政府有關(guān)部門專家的意見；D選項(xiàng)在評(píng)價(jià)區(qū)域政策時(shí)，應(yīng)把握國(guó)家和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，順勢(shì)而為。
75. B
系統(tǒng)解析：
連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。故8選項(xiàng)說法正確。
76. C
系統(tǒng)解析：
就涉及領(lǐng)域而言，項(xiàng)目的可行性研究和貸款項(xiàng)目評(píng)估是相同的，它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在這幾個(gè)方面：發(fā)起主體不同、發(fā)生的時(shí)間不同、研究的范圍與側(cè)重點(diǎn)不同、進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和可行性研究的目的不同。故選C。
77. C
系統(tǒng)解析：
C風(fēng)險(xiǎn)分析是銀行抵押貸款的首要工作。故選C。
78. B
系統(tǒng)解析：
長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過3年。
79. D
80. B
系統(tǒng)解析：
用年數(shù)總和法計(jì)算年折舊率時(shí)，第3年的年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(10-2)÷[10×(1+10)÷21×100%=14．5%。用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊率時(shí)，第5年的年折舊率=2／折舊年限=2÷10×100%=20%。故選B。
81. D
系統(tǒng)解析：
D搞好方案的定量分析，進(jìn)行備選方案的綜合技術(shù)評(píng)估，這是最關(guān)鍵的評(píng)估環(huán)節(jié)。故選D。
82. D
系統(tǒng)解析：
貸款的合法合規(guī)性審查主要指銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)借款人和擔(dān)保人的資格合乎法律法規(guī)及其信貸政策行為進(jìn)行的調(diào)查、認(rèn)定。
83. B
系統(tǒng)解析：
B一般而言，大型和特大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)是政府的重點(diǎn)主抓對(duì)象，對(duì)銀行拓展自身市場(chǎng)份額有很大的作用，因此，這類企業(yè)成為各商業(yè)銀行爭(zhēng)相奪取的重點(diǎn)客戶。故選B。
84. A
85. C
系統(tǒng)解析：
項(xiàng)目融資貸款是銀行對(duì)大型、特大型工程項(xiàng)目建設(shè)發(fā)放的貸款。項(xiàng)目融資的報(bào)審材料中，應(yīng)注重的內(nèi)容有：①項(xiàng)目建設(shè)成敗與經(jīng)營(yíng)效益分析，且應(yīng)有項(xiàng)目完工和經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定性的擔(dān)保文件；②應(yīng)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品的買主或項(xiàng)目設(shè)施用戶的資信狀況充分了解；③項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析；④風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施；⑤控制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支。
86. B
系統(tǒng)解析：
87. C
系統(tǒng)解析：
當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時(shí)，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補(bǔ)充，這部分融資稱作營(yíng)運(yùn)資本投資。
88. D
系統(tǒng)解析：
D 試題解析：盈利能力指公司賺取利潤(rùn)的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。償債能力分析包括短期償債能力的分析和長(zhǎng)期償債能力的分析兩個(gè)方面。營(yíng)運(yùn)能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率。它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)。營(yíng)運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。故選D。
89. C
系統(tǒng)解析：
C抵押的一個(gè)重要特征是債務(wù)人仍保持對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的占有權(quán)，而債權(quán)人(抵押權(quán)利人)則取得所有權(quán)或部分所有權(quán)，或者當(dāng)債務(wù)人未按期償還債務(wù)時(shí)獲得對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)利。故選C。
90. B
系統(tǒng)解析：
B項(xiàng)屬于與銀行往來的異常現(xiàn)象，其余選項(xiàng)均屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此B為正確選項(xiàng)。
