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2019年一級造價工程師《案例分析》知識點：投資現(xiàn)金流量表

第一章　建設項目投資估算與財務評價

知識點：基于投資現(xiàn)金流量表的財務評價

（1）建設項目總投資估算內(nèi)容如圖所示：

凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流入=營業(yè)收入（不含銷項稅額）+銷項稅額+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金

現(xiàn)金流出=建設投資+流動資金投資+經(jīng)營成本（不含進項稅額）+進項稅額+應納增值稅+增值稅附加+維持運營投資+調(diào)整所得稅

基于項目投資現(xiàn)金流量表的財務評價指標

1）有三個常見指標：凈現(xiàn)值（FNPV）、內(nèi)部收益率（FIRR）、靜態(tài)投資回收期或動態(tài)投資回收期（Pt或Pt`）。其中，凈現(xiàn)值為表中最后一年的累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量；靜態(tài)投資回收期＝（累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份－1）＋（出現(xiàn)正值年份上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份當年凈現(xiàn)金流量）

動態(tài)投資回收期＝（累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份－1）＋（出現(xiàn)正值年份上年累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份當年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量）

內(nèi)部收益率＝FIRR＝i1＋（i2－i1）×[FNPV1÷（|FNPV1|＋|FNPV2|）]

2）財務評價：凈現(xiàn)值≥0，項目可行；內(nèi)部收益率≥行業(yè)基準收益率，項目可行；靜態(tài)投資回收期≦行業(yè)基準回收期，項目可行；動態(tài)投資回收期≦項目計算期，項目可行。反之不可行。